При официальном трудоустройстве сотрудника, из его зарплаты необходимо удерживать налог на доходы и перечислять его в бюджет, а также оплачивать страховые взносы. Это обязательство каждого работодателя, от которого невозможно уклониться. НДФЛ вычитается из заработной платы, а страховые взносы оплачивает работодатель. Как рассчитать «зарплатные» налоги, вы можете узнать из нашего материала.
Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты
Стандартная ставка НДФЛ составляет 13%, для нерезидентов – 30%.
Формула для расчета НДФЛ проста: начисленную зарплату необходимо умножить на 13%.
Однако, на практике не вся начисленная зарплата облагается налогом, так как существуют различные необлагаемые выплаты и вычеты.
Какие выплаты не облагаются НДФЛ
Перечень таких выплат указан в статье 217 НК РФ. Вот самые распространенные выплаты, не подлежащие налогообложению:
- суточные в пределах 700 рублей при командировках по России и 2 500 рублей при зарубежных командировках;
- единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
- выплаты при рождении (усыновлении) ребенка до 50 тысяч рублей на одного ребенка;
- оплата обучения;
- материальная помощь и призы в пределах 4 тысяч рублей в год;
- возмещение процентов по ипотеке;
- определенные государственные пособия, компенсации и др.
При наличии таких выплат их необходимо вычесть перед расчетом налога с зарплаты.
Некоторые работодатели используют это, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, заменяя часть зарплаты необлагаемыми выплатами. Например, если работник платит ипотеку или получает платное образование, работодатель может оформить меньшую зарплату и оплачивать обучение или ипотечные проценты. Это законный способ налогового планирования при наличии подтверждающих документов и взаимного согласия.
Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с зарплаты
Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.
Стандартные вычеты указаны в статье 218 НК РФ, и включают:
- 3 000 рублей для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
- 500 рублей для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и других категорий лиц;
- 1 400 рублей на первого и второго ребенка и 3 000 рублей на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 рублей на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24 лет, если он студент-очник).
Эти детские вычеты предоставляются ежемесячно до тех пор, пока годовая зарплата не превысит 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет утрачивается.
Помимо стандартных вычетов, существуют социальные налоговые вычеты, перечисленные в статье 219 НК РФ. Они применяются, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, делал пожертвования благотворительным организациям или в негосударственный пенсионный фонд.
Все эти вычеты работодатель должен учитывать при расчете налога, если работник предоставит подтверждающие документы.
Расчет страховых взносов с заработной платы
Каждый работодатель обязан уплачивать взносы на четыре вида обязательного страхования: пенсионное (22%), медицинское (5,1%), социальное (2,9%) и на страхование от несчастных случаев на производстве (от 0,2% до 8,5% в зависимости от уровня риска работы). В сумме это составляет минимум 30,2%.
Некоторые организации могут воспользоваться сниженной ставкой взносов. Перечень льготных категорий приведен в статье 427 НК РФ. С 2019 года этот список значительно сократился.
Передача уплаты взносов на сотрудника недопустима, их обязан оплачивать работодатель за свой счет.
Существуют необлагаемые выплаты, которые нужно учитывать. Они указаны в статье 422 НК РФ и во многом пересекаются с выплатами, не облагаемыми НДФЛ. Наиболее распространенные из них:
- возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации;
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи;
- материальная помощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей;
- материальная помощь до 4 тысяч рублей в год;
- компенсация процентов по ипотеке и т.д.;
- государственные пособия и компенсации.
Если такие выплаты были, их необходимо вычесть из зарплаты перед расчетом взносов.
В январе Анне Телегиной начислили 50 000 руб. плюс 5 000 руб. в качестве материальной помощи. При расчете взносов бухгалтер вычтет 4000 руб. как необлагаемую мат. помощь и посчитает взносы с суммы 51 000 рублей:
- 51 000*22% = 11 220 руб. – взносы на пенсионное страхование;
- 51 000*5,1% = 2 601 руб. – взносы на медицинское страхование;
- 51 000*2,9% = 1 479 руб. – взносы на социальное страхование (в случае временной нетрудоспособности и материнства);
- 51 000*0,2% = 102 руб. – взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Итого компания заплатит за Анну 15 402 руб. страховых взносов. Их необходимо перечислить в ИФНС и ФСС до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. То есть, взносы с январской зарплаты должны быть перечислены до 15 февраля.
Взносы за последующие месяцы следует считать по аналогии с подоходным налогом – нарастающим итогом.
Возможные штрафы за неправильный расчет НДФЛ, взносов или за задержку их уплаты составляют 20% от недоимки, плюс пени. Отдельные штрафы возможны за ошибки в отчетах по НДФЛ и страховым взносам.
Если Вы не хотите ежемесячно отвлекаться от основных задач бизнеса и переживать о правильности работы бухгалтера, компания 1C-WiseAdvice возьмет на себя эти задачи и гарантирует безошибочный расчет зарплаты и налогов.
Будучи официальным представителем компании 1С в сфере аутсорсинга бухгалтерских услуг, мы разработали уникальную многоуровневую систему контроля для обеспечения высокого качества предоставляемых услуг нашим клиентам.
Чтобы минимизировать ваши затраты и исключить ошибки, мы автоматизировали все стандартные операции в расчетах.
Кроме того, качество наших услуг подтверждено полисом страхования профессиональной ответственности перед клиентами с покрытием до 70 000 000 рублей. Это гарантирует, что в случае ошибки по вине нашего специалиста, ваши финансовые потери будут оперативно возмещены.
Хотите получать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога