Определение долей участников ООО в уставном капитале (УК) компании важно, когда общество создается несколькими учредителями. УК фирмы представляет собой номинальную стоимость активов, обеспечивающих стабильность ее деятельности в случае претензий со стороны кредиторов.
Наличие УК является обязательным условием работы ООО. Единоличный собственник компании является и ее учредителем, и полным владельцем УК. Несколько же участников владеют долями в уставном капитале. О том, как осуществляется расчет долей участников ООО, рассказывается в этой публикации.
Определение размера УК и долей в нем
Создание ООО начинается с определения участниками размера его УК. Законодательством установлен минимальный УК для ООО — 10 000 руб. (ст. 14 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Партнеры самостоятельно решают, каким будет уставный (складочный) капитал, распределяют доли каждого участника и закрепляют это в учредительном договоре, а затем вносят свои доли деньгами или иными активами.
Доли участия выражаются в процентах или дробях. Например, 3 участника создали ООО и определили УК в размере 100 тыс. руб. Первый внес 30 тыс. руб., второй — 42 тыс. руб., третий — 28 тыс. руб. Соответственно, доли участников распределятся пропорционально внесенным средствам:
• Первый — 30% (30 000 / 100 000 х 100%);
• Второй — 42% (42 000 / 100 000 х 100%);
• Третий — 28% (28 000 / 100 000 х 100%).
Действительная стоимость доли участника: расчет
Это процентное распределение показывает не только размер оплаченной части в УК компании, но и долю доходов от ее деятельности, так как номинальная стоимость доли часто не соответствует реальной оценке бизнеса. Например, при УК фирмы в 100 тыс. руб. ее прибыль может быть значительной, а стоимость основных средств исчисляться миллионами рублей. Поэтому было бы неверно считать, что участник, выходящий из фирмы, должен получить только внесенные в УК средства.
Расчет действительной доли участника при выходе
Закон «Об ООО» (п. 2 ст. 14) регулирует порядок расчета реальной доли участника, принадлежащей ему в обществе. Она соответствует стоимости чистых активов, пропорциональной процентной доле в УК компании.
К примеру, в компании с УК в 100 тыс. руб. участник владеет долей в 30%. Величина чистых активов, то есть разность между активами и пассивами по балансу, составляет 10 млн руб. на дату расчета. Если этот участник решит выйти из бизнеса, фирма обязана выплатить ему 3 млн руб. (10 000 000 х 30%).
Таким образом, доля в УК определяет реальную часть совместного бизнеса, на которую участник может рассчитывать при выходе.
Распределение доходов (дивидендов) также зависит от размера доли каждого участника. Например, по итогам года, учредители решили выплатить вознаграждение в размере 2 млн руб.
Основываясь на вышеуказанном примере, рассчитаем долю дохода каждого участника:
• Первый получит 600 тыс. руб. (2 000 000 х 30%);
• Второй — 840 тыс. руб. (2 000 000 х 42%);
• Третий — 560 тыс. руб. (2 000 000 х 28%).
Естественно, бухгалтер выплачивает причитающиеся суммы учредителям за вычетом налога на доходы. Как рассчитать дивиденды, можно прочитать здесь.
Расчет долей участников общества после выхода одного из них
Для компании важно не только точно рассчитать стоимость доли при выходе участника, но и справедливо перераспределить доли оставшихся соучредителей. Рассмотрим, как изменится распределение долей двух совладельцев после выхода третьего участника, используя данные приведенного выше примера.
Итак, участник с долей в уставном капитале 28% покидает компанию. На момент его выхода стоимость чистых активов составляла 10 млн руб. При выходе участника расчет действительной стоимости доли составил 2,8 млн руб. После завершения всех формальностей и выплаты доли, его часть в уставном капитале нужно распределить между оставшимися участниками.
Важно! Участнику, решившему выйти из ООО, достаточно нотариально оформить заявление и передать его директору. Он покидает компанию, забирая свою долю дохода, а его доля в уставном капитале будет распределена между оставшимися партнерами.
Суммарная доля голосующих составит 72% (30% + 42%), включая:
- доля первого участника — 30/72;
- доля второго — 42/72.
Затем долю, которая после выхода участника принадлежит ООО (28 000 руб.), распределяют между оставшимися участниками:
- 28 000 руб. х 30/72 = 11 667 руб.;
- 28 000 руб. х 42/72 = 16 333 руб.
Из доли, принадлежащей обществу, первому совладельцу передается 11 667 руб., второму — 16 333 руб., таким образом изменяется денежное соотношение долей:
- у первого участника 30 000 + 11 667 = 41 667 руб.
- у второго 42 000 + 16 333 = 58 333 руб.
Процентное соотношение их долей в уставном капитале также становится другим:
- у первого — 41 667 / 100 000 х 100% = 41,7%;
- у второго — 58 333 / 100 000 х 100% = 58,3%.
Таким образом, после выхода участника из ООО изменяется соотношение долей в уставном капитале компании, но общая величина капитала остается неизменной.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
В этом вам поможет онлайн-калькулятор
КонсультантПлюс поможет разобраться с налогами на долю в квартире!
В системе найдете актуальные правила, пошаговые инструкции по расчету, бланки и образцы платежных документов и налоговых деклараций. Все материалы подготовлены экспертами-практиками — можете смело доверять.
Также важно знать о таком понятии, как имущественный вычет. Это очень выгодно, так как вы можете уменьшить доход даже при небольшом сроке владения и заплатить меньше налога:
- часть от 1 000 000 руб., соответствующая вашей доле в квартире, — при продаже жилья целиком;
- 1 000 000 руб. — если продается часть по отдельному договору.
Если у вас остались документы, подтверждающие расходы на покупку или строительство жилья (платежки, чеки, расписки), доход уменьшают на общую сумму таких расходов. Однако их необходимо подтвердить документально.
Чтобы рассчитать налог, доход от продажи части определяется исходя из цены в договоре купли-продажи и доли в праве собственности (если продается весь объект) (п. 1 ст. 105.3 НК РФ ).
Петров приобрел жилье за 2 500 000 руб., и оно полностью находилось в его собственности.
После смерти Петрова в 2020 г. 1/2 права собственности на жилье перешла к его дочери Петровой.
Полученные в порядке наследования доходы были освобождены от налогообложения (п. 18 ст. 217 НК РФ ).
В 2022 г. объект недвижимости был продан за 3 000 000 руб.
Доход дочери от продажи составил 1 500 000 руб. (3 000 000 × 1/2).
Полученный доход уменьшается на часть расходов, понесенных Петровым при приобретении квартиры, — 1 250 000 руб. (2 500 000 руб. × 1/2). Налоговая база составила 250 000 руб. (1 500 000 — 1 250 000), НДФЛ к уплате — 32 500 руб. (250 000 × 13%).
Удобный инструмент: онлайн-калькулятор для расчета НДФЛ
- Богачева Алла
При заключении сделок с недвижимостью часто участвуют совладельцы долей, и важно правильно определить долю квартиры в общем имуществе, чтобы все документы были оформлены корректно.
Вам следовало бы объяснить, почему в характеристике жилплощади на этом ресурсе указываются несуществующие жильцы.
Как правильно рассчитать доли детям
Как правильно рассчитать доли детям – это не риторический вопрос! Не каждому родителю это очевидно. Значимость точного расчета детских долей трудно переоценить.
Неправильный расчет долей детям может поставить родителей в очень неприятную ситуацию при продаже жилья. Такая сделка возможна только с разрешения органов опеки и попечительства, которые могут выявить недостаточность размера детских долей.
Но выделение детям доли сверх необходимого – тоже не лучший вариант. Достигнув совершеннолетия, ребёнок может продать или подарить свою долю третьему лицу, и родителям, возможно, придется выкупать эту долю. В противном случае, новый собственник может вселиться в ваше жильё, а жить с чужим человеком – сомнительное удовольствие.
Чем больше доля ребёнка в праве, тем дороже!
— Ну вы завернули. Мне такая ситуация даже в страшном сне не приснится.
– Во сне может и нет, а в жизни бывает всякое.
Если вы этого ещё не знаете, так это из-за молодости и неопытности, а вовсе не из-за глупости.
Как рассчитать доли детям в квартире, комнате, жилом доме
Чтобы было понятно и наглядно, как рассчитать доли детям в квартире, комнате, жилом доме, приведу три конкретных примера.
Пример первый.
Для покупки жилого дома в деревне семья из 5 человек, двое из которых законные супруги и трое детей, использовала материнский капитал в размере 450 000 рублей.
Собственные средства семьи не применялись.
В этом случае все члены семьи получают равные доли в праве собственности, а именно по 1/5 доли на каждого.
Так же будут рассчитаны доли при покупке жилого дома и жилой комнаты, а также при строительстве и реконструкции жилого дома.
Пример второй.
Для покупки квартиры для семьи из 3 человек, двое из которых законные супруги, использовали средства материнского капитала в размере 450 000 рублей, совместные средства супругов (родителей) в размере 550 000 рублей и кредитные средства в размере 2 000 000 рублей.
Стоимость квартиры 3 000 000 рублей.
Средства материнского капитала составляют 15/100. Следовательно, каждому члену семьи выделяется отдельная доля равная 5/100 (или, сократив на 5, получаем 1/20). Оставшаяся доля оформляется в совместную собственность родителей – супругов.
3 000 000 – 100%, а 450 000 – х%. Решаем пропорцию.
Размер доли ребёнка – 1/20.
Пример третий.
Для покупки комнаты семья из трёх человек (родитель и двое детей) использовала средства материнского капитала в размере 450 000 рублей и собственные средства родителя (неполная семья) в размере 550 000 рублей.
Цена жилой комнаты 1 000 000 рублей.
Средства материнского капитала составляют 45/100.
На каждого члена семьи приходится 15/100 (или 3/20 доли) оплаченных госсубсидией. Доля родителя в этом случае увеличивается и составляет 14/20.
Размер долей детям – по 3/20.
Другие примеры расчёта детских долей и общий алгоритм читайте в бесплатном методическом пособии>>>
Дополнительные разъяснения по выделению детских долей без нотариуса
Безусловно, задача по выделению долей включает не только правильный расчет, но и составление корректного Соглашения о выделении долей. Можно обратиться к нотариусу за помощью, но это обойдется дорого.
Каждый родитель имеет право самостоятельно оформить данный документ и подать его в Росреестр для внесения записей о долях в ЕГРН.
Соглашение о выделении долей подается через МФЦ.
Чтобы избежать ошибок при составлении соглашения без нотариуса и не переплатить госпошлину за регистрацию права собственности (МФЦ часто требует необоснованную сумму), воспользуйтесь нашими консультациями с полными разъяснениями.
Соглашение составляется по-разному в зависимости от зарегистрированного права собственности.
Наши детальные консультации по выделению долей детям без нотариуса > > >
- Документы на недвижимость
- Регистрация недвижимости
- Жизненные ситуации
- Кадастровый учет
- Регистрация прав на недвижимость
Преобразование дробей в проценты
Для преобразования дроби в процент, умножьте данную дробь на 100 и упростите ее. Существует два метода для преобразования дроби в процент. Первый метод — это преобразование дроби в десятичную дробь, а затем преобразование полученной десятичной дроби в процент. Второй метод — преобразование дроби в процент с помощью пропорций.
Преобразование дроби в процент с использованием десятичных дробей
Следуйте шагам ниже для преобразования дробей в проценты с использованием десятичных дробей:
- Сначала разделите числитель на знаменатель.
- Теперь умножьте полученный результат на 100.
- Добавьте знак процента к результату.
Пример: Преобразуйте 4/9 в процент, сначала преобразовав его в десятичную дробь.
Шаг 1: Разделите числитель на знаменатель, то есть разделите 4 на 9. 4 ÷ 9 = 0.444445
Шаг 2: Умножьте 0.444445 на 100, то есть 0.444445 × 100 = 44.4445.
Шаг 3: Добавьте знак процента к результату.
Преобразование дроби в процент с использованием пропорций
Пусть a/b и c/d будут равными отношениями, тогда числа a, b, c и d находятся в пропорции. Чтобы преобразовать дробь a/b в процент, мы должны преобразовать ее в форму x/100, где x — требуемый процент.
- Запишите данную дробь в формате пропорции.
- Решите указанную пропорцию методом перекрестного умножения и упростите для получения требуемого процента.
Требуемый процент (x) = (a/b) × 100
Пример: Преобразуйте 5/11 в процент с использованием пропорций.
Шаг 1: Сначала запишите данную дробь в формате пропорции.
Шаг 2: Теперь решите пропорцию методом перекрестного умножения.
Шаг 3: Упростите для получения требуемого процента.
Мы имеем разные методы для преобразования данной дроби в процент с использованием пропорций.
Умножьте данную дробь на 100 и затем упростите.
Пример: Найдите процент от 5/11
Преобразуйте данную дробь в десятичную, а затем умножьте на 100.
Пример: Преобразуйте 5/11 в процент
Пусть x будет требуемым процентом.
Мы также можем преобразовать смешанные дроби в проценты, используя вышеупомянутые методы. Но сначала нужно преобразовать смешанную дробь в неправильную дробь. Затем мы можем следовать любому из вышеупомянутых методов.
Пример: Преобразуйте 1¾ в процент.
Сначала преобразуйте смешанную дробь в неправильную дробь.
Теперь преобразуйте 7/4 в десятичную дробь, разделив числитель на знаменатель.
Теперь умножьте десятичную дробь на 100, чтобы преобразовать ее в процент.