Обращение в налоговую инспекцию

Обращение в налоговую инспекцию может быть направлено по широкому спектру вопросов, относящихся к полномочиям и деятельности ИФНС.

Причины для обращения

Физические и юридические лица связаны с государством налоговыми обязательствами. Это означает, что все материальные отношения в той или иной степени подконтрольны налоговым органам.

Соответственно, и спектр обращений в ИФНС столь же разнообразен, как и материальные аспекты повседневной жизни, и может включать:

1. вопросы налогообложения;
2. вопросы регистрации юридических лиц как налогоплательщиков;
3. вопросы, связанные с наложением налоговых штрафов;
4. вопросы, связанные с контролирующими функциями налоговых инспекций, например, плановыми или внеплановыми проверками;
5. вопросы, связанные с задержкой налоговых вычетов;
6. вопросы, связанные с неправомерными действиями работодателей, например, выдачей «серой зарплаты» и т.д.

Куда отправить обращение

ФНС РФ – это разветвленная организация, имеющая подразделения в каждом населенном пункте. Работа ФНС основана на принципах единоначалия. Поэтому, куда бы вы ни направили своё обращение, оно все равно будет рассмотрено в территориальной налоговой инспекции.

Допустимо продублировать обращение в вышестоящий налоговый орган, но не стоит рассчитывать на более благоприятное рассмотрение. Вышестоящий налоговый орган может взять обращение под контроль, но только если доводы обращения действительно серьезны.

Вышестоящий налоговый орган рассматривает обращения, содержащие жалобы на действия руководителя территориального налогового органа.

Претензия в налоговую инспекцию

Если лицо недовольно чем-либо, всегда можно предъявить претензию соответствующему органу. В отношениях с налоговыми органами также могут быть претензии со стороны налогоплательщиков. Эти требования к налоговой могут быть изложены в форме претензии.

ВНИМАНИЕ: наш юрист по налогам поможет вам. Звоните в Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург и задайте ваш вопрос нашему адвокату уже сегодня.

Когда нужна претензия в налоговую инспекцию?

Когда следует готовить и направлять претензию в налоговые органы?

Претензия необходима в ситуациях, когда налоговые органы неправильно начислили налоги или не исполнили свои обязанности. Это могут быть следующие ситуации:

1. Некорректное начисление налога
2. Выписан штраф, который не должен был быть выписан, или неверно рассчитан размер штрафа, завышен
3. Отказ налоговых органов в возврате переплаты по налогу
4. Не возвращен налоговый вычет или задержан его возврат
5. При проверке контрагента у вас запрашивают документы, не связанные с контрагентом
6. Нарушения при выездной проверке налогового органа
7. Иные ситуации

Срок подачи претензии и ее рассмотрения

Закон не устанавливает конкретного срока для подачи претензии. Однако необходимо учитывать сроки исковой давности, которые по общему правилу составляют 3 года. Например, если претензия подана по истечении 3-х лет, налоговая служба, скорее всего, не произведет возврат соответствующих сумм.

Если у вас есть претензии к налоговой службе, не стоит откладывать их рассмотрение, а следует сразу направлять претензию. Конечно, может потребоваться некоторое время на разбирательства и уточнения вопросов у налоговой. Однако выяснение вопросов не занимает месяцы или годы, поэтому не стоит ожидать, что все разрешится само собой, а лучше действовать и направлять претензию, чтобы не пропустить установленные сроки.

Если претензия касается нарушений в ходе выездной проверки, то в такой ситуации необходимо как можно быстрее направлять претензию «по горячим следам».

Ответ налоговой на претензию

В общем порядке налоговый орган обязан ответить в течение 30 календарных дней. В отдельных случаях этот срок может быть продлен.

Также законом предусмотрены специальные сроки для ответа на определенные претензии налогоплательщика. Например, если вы просите вернуть переплату, налоговый орган направляет соответствующее поручение в казначейство на следующий рабочий день, при наличии положительного сальдо на счете налогоплательщика.

Поскольку у налогоплательщиков есть личные кабинеты, ответы на претензии могут быть направлены туда.

В некоторых случаях налоговый орган просто выполняет определенные действия, и налогоплательщик может не получить ответа, например, при заявлении о перечислении денег на конкретный счет. Однако такое заявление нельзя назвать претензией.

Что делать, если обращение в ИФНС не решило вопрос?

Если обращение в налоговую службу не решило проблему, что делать в таком случае? Существуют несколько вариантов действий.

В зависимости от сути вашего обращения в налоговую, можно либо подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, либо обжаловать действия или бездействие сотрудников налоговой в суде или взыскивать переплату через суд.

Можно также записаться на прием к руководителю налоговой службы и обсудить ситуацию лично.

Если досудебные действия не привели к желаемому результату, налогоплательщику следует обратиться в суд. Как уже упоминалось, можно обжаловать действия или бездействие сотрудников налоговой, а также предъявить конкретные исковые требования, например, о возврате налога.

В каждом конкретном случае нужно разбираться с обстоятельствами и решать, куда лучше обращаться и с какими требованиями идти в суд.

Если у вас возникли вопросы или претензии к налоговому органу, и вы не знаете, как поступить, обратитесь в Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» в Екатеринбурге. Наши адвокаты и юристы помогут вам работать с налоговыми органами. Мы оценим вашу ситуацию и предложим пути решения проблемы.

Как написать и подать жалобу в налоговую через интернет?

Возможность написать жалобу в налоговую через интернет появилась относительно недавно. Однако этот способ оспаривания действий или решений налоговых инспекций и их должностных лиц становится все более популярным благодаря удобству и оперативности. Рассмотрим, какие нормы регулируют данную процедуру, как она реализуется, основные правила составления и отправки жалобы таким способом.

• Юридическое регулирование
• Создание онлайн-жалобы
• Подача жалобы на налоговую инспекцию онлайн: ключевые правила
• Заключение

Подача жалобы на налоговую инспекцию онлайн: ключевые правила

Электронные жалобы в управление ФНС не регламентируются правовыми актами, а следуют порядку, установленному на сайте nalog.ru. Форма подачи жалоб имеет некоторые различия для физических и юридических лиц, но основные правила заполнения остаются общими. Важные правила использования сервиса для подачи жалобы на налоговую инспекцию онлайн включают:

• сервис предоставляет возможность выбрать соответствующий орган, а при его отсутствии — найти нужный в справочнике;
• необходимо заполнить все поля, отмеченные звездочкой, иначе документ не будет отправлен;
• в случае наличия недостоверной информации о налогоплательщике следует обратиться в налоговую инспекцию для исправления;
• при обжаловании акта обязательно указывать его реквизиты;
• ответ можно получить по почте или в личном кабинете, выбрав соответствующий способ при подаче жалобы;
• документ должен быть подписан электронной подписью, оформление которой отличается для граждан и юридических лиц.

Руководство: подача жалобы в налоговую инспекцию

Жалоба в ИФНС на организацию для проверки представляет собой письменное обращение в фискальную службу, в котором гражданин сообщает о нарушении налогового законодательства и необходимости проведения проверки.

Когда обращаться в ФНС

Гражданин может обратиться в инспекцию, если считает, что налоговое законодательство нарушается. Жалобу на действия налоговой инспекции можно подать в вышестоящий налоговый орган, если:

• считает, что ему неправомерно начислены налоги, штрафы или пени;
• не согласен с результатами проверки;
• желает сообщить о нарушениях со стороны сотрудников ФНС;
• считает, что инспекция неправомерно бездействует.

Жалоба на неуплату налогов может быть подана, если гражданин подозревает, что кто-то уклоняется от налоговых обязательств. Например, сотрудник может подать жалобу, если работодатель платит «серую» зарплату, указывая в трудовом договоре меньшую сумму, чем фактически выплачивает. Это позволяет работодателю платить меньше налогов.

Также жалобы могут поступать от соседей, подозревающих, что арендодатель не оформляет официальный договор с квартирантами и не платит налог с дохода от аренды.

Как подать жалобу

Существуют несколько способов подачи жалобы в налоговую инспекцию:

• лично, передав документ в канцелярию ФНС;
• по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС.

Если гражданин сталкивается с нарушениями со стороны других лиц, как юридических, так и физических, он должен подать обращение в районную инспекцию, которая займется его рассмотрением. Если же жалоба касается действий или бездействия подразделения ФНС, ее рассмотрит вышестоящий орган. Однако, документ следует направлять именно в то подразделение ФНС, чьи действия обжалуются. После получения обращения, подразделение обязано в течение трех дней переслать его в вышестоящее подразделение.

Как правильно оформить

Важно учитывать цель обращения: что стало причиной и какое нарушение прав гражданин хочет сообщить. Жалобу в налоговую на бездействие сотрудников налоговой следует писать в свободной форме. Обращение должно быть подписано и датировано заявителем. В тексте необходимо указать:

• фамилию, имя и отчество заявителя;
• предмет обжалования: документ, изданный инспекцией, конкретное действие сотрудника ФНС либо отказ в требуемых действиях;
• указание на конкретный орган фискальной системы, действия или бездействия которого обжалуются, либо наименование подразделения ФНС, издавшего обжалуемый документ;
• основания для обжалования: какие права заявителя и нормы законодательства нарушены сотрудником или документом инспекции;
• требования — какой результат хочет получить заявитель в результате подачи жалобы.

Гражданин имеет право обжаловать действия, бездействия или решения сотрудников службы в течение одного года с момента, когда он узнал о нарушении своих прав, как это установлено ч. 2 ст. 139 НК РФ.

Та же инструкция применяется для написания жалобы в налоговую инспекцию на работодателя: заявление подписывает заявитель, в заголовке документа указываются его личные данные. В тексте необходимо указать:

• наименование организации или ИП, нарушающего фискальное законодательство;
• суть нарушения;
• какие нормы законодательства нарушены;
• требования — какие меры должны быть предприняты.

Сроки рассмотрения и принятия решения

Срок рассмотрения заявления зависит от основания его подачи.

Обычно заявление рассматривается в течение 15 дней.

Этот срок может быть продлен еще на 15 дней, если требуется дополнительная информация.

Решение по обращению доводится до заявителя в течение трех рабочих дней с момента его вынесения. Этот порядок установлен ч. 6 ст. 140 НК РФ.

Обращение может рассматриваться в течение месяца.

Этот срок иногда продлевается еще на месяц, как это предусмотрено ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ.

Когда откажут в рассмотрении

Заявление не будет рассматриваться, если:

• документ не подписан и личность заявителя неясна. Подать анонимную жалобу в налоговую невозможно;
• пропущен срок подачи обращения. Годичный срок обжалования решения ФНС может быть восстановлен по ходатайству заявителя при наличии уважительной причины пропуска;
• из текста документа неясно, какие действия или решения инспекции или третьего лица обжалуются;
• заявитель не указал, в чем состоит нарушение: какие его права и интересы были нарушены;
• если в ходе рассмотрения обращения сотрудники ФНС сами устранили нарушения, рассмотрение прекращается и решение не выносится;
• заявитель сам отозвал заявление;
• ранее гражданин уже подавал такое же обращение по тем же основаниям.

Жалоба в ФНС должна быть подписана! Анонимные обращения не принимаются и не рассматриваются!

Что делать, если решение не устраивает

Существует несколько способов обжаловать решение, вынесенное по обращению:

• ведомственная апелляция. Внутри системы ФНС существует процедура обжалования принятых решений через систему оспаривания. Согласно ч. 9 ст. 101 НК РФ, решение по обращению вступает в силу через месяц после его вручения заявителю. В этот период необходимо подать апелляцию;
• заявление в прокуратуру с просьбой проверить законность действий инспекции. Прокуратура – государственный орган, уполномоченный проверять соблюдение всех законов, включая фискальное законодательство, а также действия сотрудников ФНС;
• обращение в суд. Если спорное решение напрямую затрагивает права гражданина, например, начисление штрафов или пеней, он имеет право обжаловать его в судебном порядке.

Пример жалобы на ФНС

Дата выдачи: «09» февраля 2009 г.

Адрес: 000000, г. Санкт-Петербург,

Контактный телефон: 8 (900) 000-00-00

07 апреля 2020 года мною были отправлены по почте с уведомлением в Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу: декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 г., документы, подтверждающие право на имущественный вычет на покупку квартиры, и заявление на возврат.

На момент написания жалобы сумма возврата на указанный банковский счет не поступила.

Согласно статье 88 Налогового кодекса РФ, камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня предоставления налогоплательщиком декларации и документов, прилагаемых к ней.

Согласно статье 78 Налогового кодекса РФ, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения заявления налоговым органом.

Все сроки, установленные Налоговым кодексом РФ для проведения камеральной проверки и возврата денежных средств, истекли.

Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.08.2019.

В связи с этим прошу обязать Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу:

• вернуть излишне уплаченный налог за 2018 год в сумме 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек;
• выплатить пени за каждый календарный день просрочки возврата налога (согласно п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В противном случае буду вынужден обратиться в суд для защиты своих прав.

Создана специальная форма для жалоб на налоговиков

ФНС выпустила приказ от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка её заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещений) по ним в электронной форме». Зарегистрировано в Минюсте 30.01.2020.

В чём суть документа?

Утверждена форма жалобы и апелляционной жалобы на акты, действия и бездействие налоговиков. Установлен порядок заполнения жалобы, форматы и порядок её подачи в электронном виде.

В каких случаях подаются такие жалобы?

Перед обжалованием решения (действия, бездействия) налоговой инспекции в суде, налогоплательщик обязан сначала обжаловать его в досудебном порядке.

Можно обжаловать решения по проверке, налоговые уведомления, требования об уплате и иные документы или действия (бездействие) должностных лиц. Для каждого предмета обжалования предусмотрен свой код.

В апелляционном порядке можно обжаловать решения по итогам выездной или

Обучение ведёт специалист по налоговой и корпоративной безопасности бизнеса, бывший сотрудник ОБЭП, Иван Кузнецов.

За месяц вы освоите навыки защиты при угрозе уголовного преследования, научитесь правильно вести себя при допросах, инвентаризациях, осмотрах и выемках, а также определять законность действий налоговых и полицейских органов во время проверок в 2025 году.

По окончании курса вы получите удостоверение ФИС ФРДО на 40 академических часов. Сейчас действует специальная скидка 75% на обучение.

Куда подавать апелляционную жалобу?

Жалобу следует адресовать вышестоящему налоговому органу, но подать её нужно через инспекцию, решение которой обжалуется. Инспекция в течение трёх рабочих дней собирает материалы по проверке и передаёт их вместе с жалобой в вышестоящий орган.

Что должно быть указано в жалобе?

— данные о лице, чьи права нарушены;

— информацию о предмете обжалования;

— основания, по которым лицо считает, что его права нарушены, с указанием обстоятельств, на которых основаны доводы заявителя;

В какой срок можно жаловаться?

Сроки подачи жалоб зависят от типа проверки. Апелляционную жалобу необходимо подать до вступления в силу решения по проверке — в течение одного месяца с момента вручения решения.

Решения по камеральным и выездным проверкам, не обжалованные в апелляционном порядке, можно обжаловать в течение года с момента принятия решения, без учёта даты вручения.

Все остальные решения инспекции, а также её действия (или бездействие) можно обжаловать в течение года с момента, когда стало известно о нарушении прав.

Как подать жалобу в налоговый орган?

Жалобы (включая апелляционные) на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (или бездействие) их должностных лиц могут быть поданы в письменной форме или в электронном виде с использованием усиленной электронной подписи.

Долго ли будут рассматривать жалобу?

Сроки рассмотрения жалоб различаются в зависимости от типа проверки. Жалобы на решения по камеральным и выездным проверкам рассматриваются вышестоящим органом в течение месяца со дня получения. При необходимости срок может быть продлён ещё на месяц для сбора дополнительных документов.

Жалобы на другие решения и действия (или бездействие) инспекции рассматриваются в течение 15 рабочих дней со дня получения. Решение по жалобе направляется в течение трёх рабочих дней со дня принятия.

Может ли инспекция не принять жалобу?

Да, инспекция может отклонить жалобу, если:

— она подана не в ту инспекцию;

— формат документа не соответствует установленным требованиям;

— есть проблемы с усиленной квалифицированной электронной подписью;

— к жалобе, поданной представителем, не приложено сообщение о представительстве.

Должны ли храниться жалобы?

Да, жалобы должны храниться. Даже электронные документы с усиленной квалифицированной электронной подписью и сертификаты ключей, использованные для подачи жалоб, участники информационного обмена обязаны хранить в течение пяти лет с даты получения или отправки.

Когда приказ вступает в силу?

Документ вступает в силу 30 апреля 2020 года.