Наши граждане имеют возможность воспользоваться льготами по уплате налога на доходы физических лиц в отношении уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Для этого необходимо представить декларацию о возврате подоходного налога по форме 3-НДФЛ, а также представить документы, подтверждающие данные расходы. В данной статье мы расскажем, как правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2025 году.
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате pdf
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате excel
Особенности оформления льготного учета по ипотечному кредиту
При приобретении квартиры в ипотеку налогоплательщик имеет право оформить основную льготу по налогу на доходы физических лиц (до 2 млн рублей), а также учесть расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту (до 3 млн рублей).
- Для того чтобы иметь возможность получить вычет, необходимо иметь официальное трудоустройство или другой источник дохода, с которого удерживается налог по ставке 13%. Если работодатель данного лица не удерживает подоходный налог и не перечисляет его в бюджет, то вернуть эти деньги будет невозможно.
- Для подтверждения приобретения недвижимости требуется наличие правоустанавливающего документа, например, договора купли-продажи ипотечного жилья. В случае долевого строительства это может быть акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве.
- Выдача кредита должна быть целевой. В ипотечном договоре должно быть указано, что средства предоставлены для строительства (покупки) определенного жилья.
- Возврат средств возможен только за уплаченные проценты по ипотеке. Поэтому в форме 3-НДФЛ по ипотеке нужно будет указывать только сумму уплаченных процентов.
- Для того чтобы получить вычет по НДФЛ, необходимо предоставить налоговую декларацию в следующем году после приобретения права собственности на жилье. Например, если вы приобрели ипотечную квартиру и оформили документы на нее в 2023 году, то вы сможете заявить о праве на вычет в 2025 году.
- Если вы решили рефинансировать ипотечный кредит, вы можете вернуть часть уплаченных процентов. Для этого необходимо, чтобы во втором кредитном договоре было указано, что целью кредита является рефинансирование первичного кредита. В итоге, вы сможете получить налоговый вычет в размере фактически уплаченных процентов по кредиту, который был получен для рефинансирования вашей первоначальной ипотеки.
В налоговом законодательстве Российской Федерации установлен определенный срок подачи налоговой декларации на получение имущественного вычета. Эту информацию можно найти в базе знаний «КонсультантПлюс». Для получения доступа к системе К+ и ознакомления с материалом, предлагается пробный демодоступ.
Как правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по процентам за ипотеку в 2025 году
Для получения налогового вычета за 2023 год можно начать подавать декларацию в ИФНС уже в 2025 году, но это необязательно делать в ближайшем будущем. По закону, право на возврат налога сохраняется на протяжении трех лет.
Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ используется утвержденный бланк, который указан в приказе ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в редакции от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Новый бланк состоит из 16 листов, но для получения вычета по процентам на ипотеку понадобятся только следующие:
- титульный лист;
- раздел 1;
- приложение к разделу 1;
- раздел 2;
- приложение 1;
- приложение 7.
Титульный лист
Пример: В следующем году Иван приобрел однокомнатную квартиру за 2 500 000 рублей в кредит. До 2025 года Иван выплатил 450 000 рублей процентов по кредиту. В 2022 году Иван не применял вычет по НДФЛ на имущество.
За 2023 год доход Ивана составил 360 000 рублей. НДФЛ к возврату (за 2023 год) = 46 800 рублей (13% от 360 000 рублей).
На первой странице формы 3-НДФЛ указываются данные о заявителе, налоговой инспекции и налоговом периоде:
- ИНН заявителя;
- Номер корректировки — 0;
- Налоговый период — 34;
- Отчетный год — 2023;
- Код ИФНС по месту жительства налогоплательщика (можно узнать через сервис ФНС);
- Код страны — 643 (для РФ);
- Код плательщика — 760;
- Фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные человека, который оплачивал ипотечные проценты;
- Код удостоверяющего документа — 21 (паспорт РФ);
- Указывается статус плательщика: 1 (для резидента РФ);
- Необходимо указать контактный телефон;
- Указывается количество заполненных страниц декларации и страниц приложенных документов;
- Подтверждение достоверности указанных сведений: 1 (подает лично заявитель) или 2 (подает уполномоченный представитель);
- Проставляется дата подачи формы 3-НФДЛ в ИФНС и подпись ее составителя.
Раздел 1
После расчета НДФЛ для возврата необходимо заполнить раздел 1 формы 3-НДФЛ. В этом разделе указываются коды КБК и ОКТМО, а также сумма налога, которая будет возвращена из бюджета.
В 2025 году код КБК можно взять из приказа Минфина от 01.06.2023 № 80н или с сайта ФНС. Код ОКТМО можно найти на сайте ФИАС.
Приложение к разделу 1
В заявлении о распоряжении средствами указана сумма НДФЛ, которую заявитель претендует на возврат, а также банковские реквизиты, по которым он желает получить деньги.
Раздел 2
Во втором разделе формы 3-НДФЛ производится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, которая будет выплачена заявителю. В этом разделе необходимо указать следующую информацию:
- код вида дохода — 10, который относится к заработной плате (код можно найти в приложении 3 к порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@);
- общий доход за год (страницы 010 и 030);
- сумма ипотечного вычета (страница 040);
- Расчет суммы НДФЛ: страница 061 умножается на 13% и делится на 100% (страница 070);
- НДФЛ, удержанный работодателем (страница 080), равен странице 080 из Приложения 1;
- Часть НДФЛ, которую можно вернуть с использованием налогового вычета, равна странице 080 минус страница 070 (страница 160).
Приложение 1
Для заполнения Приложения 1 используются данные из справки о доходах:
- Код вида дохода: 10 для зарплаты;
- Реквизиты источника выплаты дохода (организации или ИП);
- Общий доход за год (страница 070);
- Сумма удержанного НДФЛ (страница 080).
Если источников дохода несколько, необходимо получить справку о доходах от всех работодателей. Для каждого из них заполняются строки 010-080.
Приложение 7
Для заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ по ипотеке для налогового вычета необходимо учесть количество обращений налогоплательщика за льготой. Здесь указываются: