Налоги на заработную плату в 2025 году — таблица изменений

Налоги на заработную плату в 2025 году — все изменения ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлены в таблице ниже. Мы объясним, от чего зависит размер платежей, уплачиваемых с доходов работников, и какие категории работодателей могут платить меньше налогов за сотрудников.

• Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить
• Платежи с зарплаты: последние изменения
• Итоги

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма налогов с зарплаты в 2025 году зависит от нескольких факторов:

• организационно-правовой формы работодателя — индивидуальные предприниматели, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за себя;
• статуса работника — налогообложение нерезидентов отличается от налогообложения граждан РФ;

Чем отличаются резиденты РФ от нерезидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

• вида и масштаба деятельности компании — некоторые работодатели имеют право на льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

• Подоходный налог. Его удерживает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не фирмой или предпринимателем, они выступают посредниками между работником и бюджетом.
  В общем случае взимается по ставкам 13% и 15%. Ставка 15% применяется к части доходов свыше 5 млн руб.

Все актуальные ставки НДФЛ вы найдете в таблице от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, вы можете получить пробный доступ бесплатно:

• Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы сотрудников, а также частные предприниматели, обязанные делать взносы за себя независимо от наличия наемных работников.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить взносов с зарплаты в 2025 году, эксперты КонсультантПлюс подготовили специальный материал. В нем вы найдете таблицы с актуальными ставками взносов. Посмотреть все тарифы можно в Справочнике от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно:

Платежи с зарплаты: последние изменения

В настоящее время страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм) и медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и его подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Взносы на травматизм по-прежнему перечисляются в Фонд социального страхования.

С 2023 года страховые взносы в ФНС рассчитываются общей суммой по совокупному тарифу. Вместо отдельных взносов на ОПС (22%), ОМС (5,1%) и ОСС (2,9%) платится единый взнос по ставке 30%.

Сниженный тариф с 2023 года также единый — 15%.

С 2025 года предельная база по взносам составляет 2 225 000 руб., в 2023 году она была 1 917 000 руб.

Какой налог будем платить при продаже имущества

Отметим, что пять уровней прогрессивной шкалы НДФЛ будут применяться исключительно к заработной плате. Однако, у нас есть и другие доходы, которые также облагаются этим налогом. Перечислим наиболее распространённые из них:

• доходы от продажи имущества до истечения минимального срока владения;
• доходы от процентов по банковским вкладам;
• доходы от дивидендов и продажи ценных бумаг.

Для всех указанных выше доходов будет действовать двухступенчатая прогрессивная шкала. Доходы до 2,4 млн рублей будут облагаться по ставке 13%. Для доходов, превышающих эту сумму, ставка составит 15%.

_{Новый размер НДФЛ с продажи имущества, доходов от вкладов и дивидендов. Инфографика: «Выберу.ру»/Татьяна Струкова}

Пример расчёта налога при продаже имущества:

Вы продали квартиру, не достигнув минимального срока владения, за 10 млн рублей, которую купили за 7,5 млн рублей. Ваш доход составил 2,5 млн рублей (10 млн — 7,5 млн). С 2,4 млн рублей нужно заплатить налог по ставке 13% (312 000 рублей), с оставшихся 100 000 рублей — по ставке 15% (15 000 рублей). Общая сумма налога составит 327 000 рублей.

НДФЛ с зарплаты работников в 2025 году

Налог платит работник, так как НДФЛ удерживается из его зарплаты. Например, если сотруднику начислили зарплату в размере 50 тысяч рублей, он не получит всю сумму на руки. Бухгалтер удержит налог, обычно по ставке 13%, что составит 6 500 рублей (50 тыс. руб. * 13%). Эту сумму бухгалтер перечислит в бюджет, а работник получит оставшиеся 43 500 рублей.

При расчёте и удержании налога работодатель выполняет роль налогового агента. Его обязанности включают не только удержание части зарплаты. Он также обязан:

• Применить налоговые вычеты, если работник подал заявление и предоставил необходимые документы,
• Отчитаться в ИФНС об удержании и перечислении налога.

Организация или предприниматель удерживают НДФЛ не только с выплат работникам, нанятым по трудовым договорам. Обязанности налогового агента возникают и при заключении гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг, если исполнитель — физическое лицо без статуса ИП. Компания не является налоговым агентом в двух случаях:

1. Договор заключен с ИП, самозанятым или частнопрактикующим лицом (например, нотариусом или адвокатом),
2. Физическому лицу выплачивается доход, указанный в п. 1 ст. 228 НК РФ.

В этих случаях физическое лицо само должно отчитаться в ИФНС о своих доходах и уплатить налог.

В 2025 году работодатели рассчитывают НДФЛ по двум ставкам:

• 13%, если годовой доход не превышает пяти миллионов рублей,
• 15%, если годовой доход превышает пять миллионов рублей. Ставка применяется к доходу, превышающему пять миллионов.

С 2025 года налоговое резидентство не учитывается. Зарплата удалённых работников, включая тех, кто постоянно проживает за границей, облагается базовыми ставками 13% или 15%, если работодатель является российским предприятием.

При расчёте налога бухгалтер должен учесть налоговые вычеты, если работник подал заявление и предоставил подтверждающие документы. Наиболее часто бухгалтеры применяют стандартные вычеты на детей:

• 1 400 рублей на первого и второго ребёнка,
• 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребёнка.

Стандартные вычеты можно применять до тех пор, пока годовой доход работника не достигнет 350 тысяч рублей. В таблице приведён пример расчёта НДФЛ с учётом вычета на одного ребёнка:

НДФЛ с зарплаты персонала в процентах на 2025 год

Ставка НДФЛ определяется в зависимости от статуса получателя дохода – резидент или нерезидент, вида дохода – зарплата, материальная выгода, призы и т. д., а также совокупного дохода – до 5 млн руб. или свыше. В таблице от Системы Главбух представлены ставки налога на зарплату в 2025 году в процентах.

С 2025 года действуют специальные правила для удаленных работников. Теперь доходы сотрудников на удаленке облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале ставок 13 (15) процентов вне зависимости от статуса – резидент или нерезидент РФ. Не имеет значения, работает ли сотрудник удаленно на территории России или за ее пределами. Правило применяется только к доходам по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в России, такие доходы признаются доходами от источников в РФ.

Трудовой договор должен быть оформлен именно на дистанционную работу, и необходимо фактическое дистанционное выполнение трудовых обязанностей. Иные доходы удаленных работников облагаются по прежним правилам в зависимости от статуса налогоплательщика.

Как оформить трудовой договор с дистанционным сотрудником Узнать подробнее

Как оформить прием на работу сотрудника-надомника Узнать подробнее

Как оформить и учесть удаленную работу за границей Узнать подробнее

Пример удержания налогов с зарплаты в 2025 году

Сотруднику организации за месяц начислены:

— материальная помощь — 3000 руб.;

— материальная помощь, связанная с рождением ребенка, — 8000 руб.

При выплате указанных доходов организация выступает в роли налогового агента. У сотрудника нет права на стандартные налоговые вычеты. Все доходы облагаются по ставке 13 процентов.

Общий доход сотрудника за месяц составляет:

28 000 руб. + 3000 руб. + 8000 руб. = 39 000 руб.

От НДФЛ освобождаются доходы в виде:

— материальной помощи, связанной с рождением ребенка, — 8000 руб.;

— материальной помощи — 3000 руб.

Общая сумма необлагаемых доходов составила 11 000 руб. (8000 руб. + 3000 руб.).

Основная налоговая база по НДФЛ за месяц равна:

39 000 руб. — 11 000 руб. = 28 000 руб.

Сумма налога, которую бухгалтер должен удержать с доходов сотрудника за месяц, составила:

Имейте в виду, что за уплаченный НДФЛ необходимо отчитаться в ИФНС. Для этого заполняются уведомления и подаются в ИФНС. В 2025 году работодателям разрешено направлять уведомления по ЕНП досрочно, но в определенный промежуток времени. Подавать сведения можно строго не раньше первого дня срока, за который их необходимо подать.

Таблица. Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ с учетом изменений

Таблица. Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ с учетом изменений