Обязательства по уплате налога 3-НДФЛ в связи с получением процентов по ипотечному кредиту в 2025 году

Наши граждане имеют возможность воспользоваться льготами по уплате налога на доходы физических лиц в отношении уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Для этого необходимо представить декларацию о возврате подоходного налога по форме 3-НДФЛ, а также представить документы, подтверждающие данные расходы. В данной статье мы расскажем, как правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2025 году.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате pdf

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате excel

Особенности оформления льготного учета по ипотечному кредиту

При приобретении квартиры в ипотеку налогоплательщик имеет право оформить основную льготу по налогу на доходы физических лиц (до 2 млн рублей), а также учесть расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту (до 3 млн рублей).

1. Для того чтобы иметь возможность получить вычет, необходимо иметь официальное трудоустройство или другой источник дохода, с которого удерживается налог по ставке 13%. Если работодатель данного лица не удерживает подоходный налог и не перечисляет его в бюджет, то вернуть эти деньги будет невозможно.
2. Для подтверждения приобретения недвижимости требуется наличие правоустанавливающего документа, например, договора купли-продажи ипотечного жилья. В случае долевого строительства это может быть акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве.
3. Выдача кредита должна быть целевой. В ипотечном договоре должно быть указано, что средства предоставлены для строительства (покупки) определенного жилья.
4. Возврат средств возможен только за уплаченные проценты по ипотеке. Поэтому в форме 3-НДФЛ по ипотеке нужно будет указывать только сумму уплаченных процентов.
5. Для того чтобы получить вычет по НДФЛ, необходимо предоставить налоговую декларацию в следующем году после приобретения права собственности на жилье. Например, если вы приобрели ипотечную квартиру и оформили документы на нее в 2023 году, то вы сможете заявить о праве на вычет в 2025 году.
6. Если вы решили рефинансировать ипотечный кредит, вы можете вернуть часть уплаченных процентов. Для этого необходимо, чтобы во втором кредитном договоре было указано, что целью кредита является рефинансирование первичного кредита. В итоге, вы сможете получить налоговый вычет в размере фактически уплаченных процентов по кредиту, который был получен для рефинансирования вашей первоначальной ипотеки.

В налоговом законодательстве Российской Федерации установлен определенный срок подачи налоговой декларации на получение имущественного вычета. Эту информацию можно найти в базе знаний «КонсультантПлюс». Для получения доступа к системе К+ и ознакомления с материалом, предлагается пробный демодоступ.

Как правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по процентам за ипотеку в 2025 году

Для получения налогового вычета за 2023 год можно начать подавать декларацию в ИФНС уже в 2025 году, но это необязательно делать в ближайшем будущем. По закону, право на возврат налога сохраняется на протяжении трех лет.

Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ используется утвержденный бланк, который указан в приказе ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в редакции от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Новый бланк состоит из 16 листов, но для получения вычета по процентам на ипотеку понадобятся только следующие:

• титульный лист;
• раздел 1;
• приложение к разделу 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 7.

Титульный лист

Пример: В следующем году Иван приобрел однокомнатную квартиру за 2 500 000 рублей в кредит. До 2025 года Иван выплатил 450 000 рублей процентов по кредиту. В 2022 году Иван не применял вычет по НДФЛ на имущество.

За 2023 год доход Ивана составил 360 000 рублей. НДФЛ к возврату (за 2023 год) = 46 800 рублей (13% от 360 000 рублей).

На первой странице формы 3-НДФЛ указываются данные о заявителе, налоговой инспекции и налоговом периоде:

• ИНН заявителя;
• Номер корректировки — 0;
• Налоговый период — 34;
• Отчетный год — 2023;
• Код ИФНС по месту жительства налогоплательщика (можно узнать через сервис ФНС);
• Код страны — 643 (для РФ);
• Код плательщика — 760;
• Фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные человека, который оплачивал ипотечные проценты;
• Код удостоверяющего документа — 21 (паспорт РФ);
• Указывается статус плательщика: 1 (для резидента РФ);
• Необходимо указать контактный телефон;
• Указывается количество заполненных страниц декларации и страниц приложенных документов;
• Подтверждение достоверности указанных сведений: 1 (подает лично заявитель) или 2 (подает уполномоченный представитель);
• Проставляется дата подачи формы 3-НФДЛ в ИФНС и подпись ее составителя.

Раздел 1

После расчета НДФЛ для возврата необходимо заполнить раздел 1 формы 3-НДФЛ. В этом разделе указываются коды КБК и ОКТМО, а также сумма налога, которая будет возвращена из бюджета.

В 2025 году код КБК можно взять из приказа Минфина от 01.06.2023 № 80н или с сайта ФНС. Код ОКТМО можно найти на сайте ФИАС.

Приложение к разделу 1

В заявлении о распоряжении средствами указана сумма НДФЛ, которую заявитель претендует на возврат, а также банковские реквизиты, по которым он желает получить деньги.

Раздел 2

Во втором разделе формы 3-НДФЛ производится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, которая будет выплачена заявителю. В этом разделе необходимо указать следующую информацию:

• код вида дохода — 10, который относится к заработной плате (код можно найти в приложении 3 к порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@);
• общий доход за год (страницы 010 и 030);
• сумма ипотечного вычета (страница 040);
• Расчет суммы НДФЛ: страница 061 умножается на 13% и делится на 100% (страница 070);
• НДФЛ, удержанный работодателем (страница 080), равен странице 080 из Приложения 1;
• Часть НДФЛ, которую можно вернуть с использованием налогового вычета, равна странице 080 минус страница 070 (страница 160).

Приложение 1

Для заполнения Приложения 1 используются данные из справки о доходах:

• Код вида дохода: 10 для зарплаты;
• Реквизиты источника выплаты дохода (организации или ИП);
• Общий доход за год (страница 070);
• Сумма удержанного НДФЛ (страница 080).

Если источников дохода несколько, необходимо получить справку о доходах от всех работодателей. Для каждого из них заполняются строки 010-080.

Приложение 7

Для заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ по ипотеке для налогового вычета необходимо учесть количество обращений налогоплательщика за льготой. Здесь указываются: