Используйте счета с налоговыми льготами, такие как IRA, 401(k), HSA и планы 529, чтобы отложить или исключить доход из налогооблагаемых событий. Вклады в эти инструменты часто снижают налогооблагаемый доход, а доходы могут расти без немедленных налоговых последствий.
Применяйте методы перераспределения доходов, перечисляя активы или потоки доходов членам семьи с более низкими налоговыми ставками. Это может включать дарение ценных бумаг или создание трастов, которые отделяют получение дохода от основного бенефициара.
Активно используйте вычеты и кредиты, максимально увеличивая допустимые бизнес-расходы, благотворительные взносы и инвестиционные убытки. Ведите тщательную документацию для подтверждения заявлений и законного уменьшения налогооблагаемой базы.
Рассмотрите стратегии выбора времени, такие как ускорение вычета расходов или отсрочка признания дохода, чтобы оптимизировать налогооблагаемые суммы в течение календарных лет, тем самым управляя общим налоговым риском.
Как законно избежать будущих налоговых обязательств
Используйте индивидуальные пенсионные счета (IRA) или планы 401(k), чтобы воспользоваться отсрочкой налогообложения взносов и ростом инвестиций. Лимит взносов в IRA на 2024 год составляет 6500 долларов в год, с дополнительным взносом в размере 1000 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше. В случае планов 401(k) сотрудники могут вносить до 23 000 долларов в год, плюс 7500 долларов, если им больше 50 лет.
Roth IRA предлагают взносы после уплаты налогов, позволяя снимать средства без уплаты налогов после достижения возраста 59,5 лет, при условии, что счет открыт не менее пяти лет. Эта функция выгодна для тех, кто ожидает более высоких доходов во время выхода на пенсию. Взносы постепенно сокращаются для одиноких налогоплательщиков с модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) от 146 000 до 161 000 долларов.
Традиционные IRA предоставляют немедленные налоговые льготы в виде вычитаемых взносов в зависимости от уровня дохода и участия в планах, спонсируемых работодателем. Снятие средств облагается налогом, но обязательные минимальные выплаты (RMD) должны начинаться в возрасте 73 лет, что позволяет контролировать ликвидацию активов.
Максимизация планов, спонсируемых работодателем
Максимально используйте сопоставления работодателя 401(k), чтобы получить дополнительные сбережения без немедленных налоговых последствий. Рассмотрите стратегию «бэкдор» Roth IRA, если доход превышает лимиты прямых взносов Roth. Это предполагает внесение взносов в невычитаемый IRA и конвертацию в Roth IRA с учетом определенных правил агрегирования IRS.
Счета медицинских сбережений (HSA) в сочетании с планами медицинского страхования с высокой франшизой дают тройные налоговые преимущества: взносы не облагаются налогом, доходы растут без налогообложения, а квалифицированные медицинские снятия средств не облагаются налогами. Лимиты взносов на 2024 год составляют 4150 долларов для физических лиц и 8300 долларов для семей, плюс 1000 долларов для лиц в возрасте 55 лет и старше.
Использование трастов для минимизации налога на наследство и имущество
Создайте безотзывные трасты, чтобы исключить активы из вашего налогооблагаемого имущества, снизив таким образом налог на наследство. Благодаря передаче права собственности эти активы растут вне стоимости имущества и защищены от будущего налогообложения.
Рассмотрите возможность использования следующих трастовых структур для получения конкретных преимуществ:
Траст с сохраненной аннуитетом (GRAT): переведите растущие в цене активы, сохранив при этом поток аннуитета. Это снижает налогооблагаемую стоимость подарка и переносит будущее увеличение стоимости за пределы имущества.
Qualifizierter persönlicher Wohnsitz-Trust (QPRT): Übertragen Sie Ihren Hauptwohnsitz oder Ihre Ferienimmobilie in den Trust, wodurch der Immobilienwert für die Berechnung der Erbschaftssteuer eingefroren wird, während Sie das Recht behalten, für einen bestimmten Zeitraum in der Immobilie zu wohnen.
Неотзывной траст по страхованию жизни (ILIT): владение полисами страхования жизни для исключения выплат по смерти из оценки наследства, что обеспечивает ликвидность без увеличения стоимости наследства.
Благотворительный остаточный траст (CRT): преобразование высокоценных активов в потоки дохода с одновременным их исключением из наследства, что снижает риски для наследства и обеспечивает благотворительные вычеты.
Стратегически планируйте передачу активов в трасты, когда рыночная стоимость ниже, чтобы максимизировать налоговую эффективность. Соблюдайте соответствующие государственные и федеральные нормативные акты, чтобы обеспечить эффективность траста.
Регулярно пересматривайте условия траста и состав активов, чтобы привести их в соответствие с изменениями в личных обстоятельствах и налоговом законодательстве. Сотрудничайте со специалистами по планированию наследства, чтобы адаптировать условия траста к вашему портфелю и целям.
Использование бизнес-структур для снижения подоходного налога с физических лиц
Создание общества с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорации S может снизить обязательства по уплате подоходного налога с физических лиц, позволяя разделить доход и сохранить прибыль внутри организации. Например, корпорация S позволяет передавать прибыль акционерам, избегая двойного налогообложения и облегчая распределение заработной платы и дивидендов, что может снизить налоговую нагрузку на заработную плату.
- Выбор партнерства или ООО, облагаемого налогом как партнерство, позволяет распределять доход между участниками на основе долей владения или специальных ассигнований, что обеспечивает эффективное с точки зрения налогообложения распределение в соответствии с индивидуальными налоговыми ставками. Такая структура может минимизировать общее налоговое бремя за счет стратегического перераспределения дохода партнерам с более низкими налоговыми ставками.
- Корпоративные структуры поддерживают вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы и взносы в пенсионные планы на уровне юридического лица, что косвенно снижает налогооблагаемый доход, указанный в личных налоговых декларациях. Максимизация взносов в S EP IRA или Solo 401(k) через эти организации увеличивает выгоды от отсрочки уплаты налогов и снижает скорректированный валовой доход.
- Использование разумной политики вознаграждений в корпорациях S предотвращает чрезмерные выплаты заработной платы, подлежащие налогообложению, и позволяет распределять оставшуюся прибыль по более низким ставкам. Точная документация и соблюдение рекомендаций IRS имеют решающее значение для поддержания действительности этого подхода.
- Создание холдинговых компаний в юрисдикциях с выгодными налоговыми соглашениями может предоставить дополнительные возможности для отсрочки или снижения личных налоговых обязательств при условии строгого соблюдения нормативных требований и правил по существу.
Применение налоговых льгот и вычетов, специфичных для вашей отрасли
Определите специфические для вашей отрасли налоговые льготы и вычеты, ознакомившись с федеральными и государственными рекомендациями, относящимися к вашему сектору. Для производственных компаний налоговая льгота на исследования и разработки (R&D) предлагает существенное облегчение для квалифицированных расходов, связанных с инновациями в продуктах и усовершенствованием процессов. Поставщики услуг должны рассмотреть возможность использования налоговой льготы за создание рабочих мест (WOTC) при найме сотрудников из целевых групп, что позволяет снизить налоговые обязательства по заработной плате.
Льготы для энергетического и экологического секторов
Компании, занимающиеся проектами в области возобновляемых источников энергии, могут воспользоваться налоговыми льготами на инвестиции (ITC) для солнечных и ветровых установок, компенсируя до 30 % приемлемых затрат. Налоговая льгота на производство (PTC) применяется к энергии, произведенной из соответствующих ресурсов, и рассчитывается за каждый произведенный киловатт-час. Кроме того, ускоренная амортизация в рамках модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS) способствует более быстрому вычету затрат на энергетическое оборудование.
Возможности для технологической и программной индустрии
Компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения, должны тщательно документировать квалифицированные расходы, чтобы максимально увеличить сумму налоговых вычетов на исследования и разработки. Использование специальных вычетов на расходы по разработке программного обеспечения, включая заработную плату, расходные материалы и контрактные исследования, значительно снижает налогооблагаемый доход. Воспользуйтесь расходами по разделу 179, чтобы сразу вычесть стоимость нового технологического оборудования, необходимого для ведения деятельности.
Реализация стратегий перераспределения доходов между членами семьи
Распределите доходы между членами семьи, которые подпадают под более низкие налоговые ставки, путем законной передачи активов, дивидендов или доходов от бизнеса. Используйте методы дарения, соответствующие годовым лимитам исключений, для перевода средств без уплаты налога на дарение. Создайте семейные партнерства или ООО, в которых доходы могут распределяться в соответствии с долями владения, контролируемыми более молодыми или менее обеспеченными родственниками.
Используйте стандартные вычеты и личные льготы нескольких налогоплательщиков, чтобы снизить общий налогооблагаемый доход всего домохозяйства. Назначайте заработную плату членам семьи, занятым на законных должностях в семейном бизнесе, обеспечивая соответствие вознаграждения рыночным ставкам и их фактическому вкладу. Ведите тщательную документацию о должностях и выплатах, чтобы выдержать проверку.
Используйте правила «налога на детей» (Kiddie Tax), сбалансировав распределение доходов таким образом, чтобы они оставались ниже пороговых значений, подлежащих более высокому налогообложению. Для несовершеннолетних или иждивенцев, имеющих доход от инвестиций, рассмотрите возможность открытия счетов с опекунством или трастов, которые позволяют эффективно с точки зрения налогообложения распределять
Следите за годовыми льготами по налогу на дарение и пожизненными исключениями, чтобы оптимизировать межпоколенческие переводы без возникновения налоговых обязательств. Регулярно консультируйтесь с применимыми налоговыми кодексами, чтобы определить допустимые пределы и избежать непреднамеренных налоговых событий в процессе перехода.
Инвестирование в освобожденные от налогов облигации и другие не облагаемые налогом активы
Вложение капитала в муниципальные облигации обеспечивает доход, освобожденный от федерального подоходного налога и, во многих случаях, от государственных и местных сборов, особенно если облигации выпущены штатом, в котором проживает инвестор. Отдавайте предпочтение облигациям с общими обязательствами или доходным облигациям эмитентов с высоким кредитным рейтингом, например AAA или AA по оценке крупных рейтинговых агентств, чтобы минимизировать кредитный риск и при этом воспользоваться налоговыми преимуществами.
Рассмотрите возможность владения такими активами, как Roth IRA или счета сбережений на медицинские расходы (HSA), где доходы растут без взимания регулярного подоходного налога при квалифицированных снятии средств. Взносы в Roth IRA производятся из сумм после уплаты налогов, но все квалифицированные доходы и выплаты остаются защищенными на неопределенный срок.
Инвестируйте в казначейские ценные бумаги, защищенные от инфляции (TIPS), которые обеспечивают корректировку с учетом инфляции при погашении без уплаты государственного подоходного налога, сохраняя покупательную способность и предлагая льготное федеральное налогообложение. Кроме того, сберегательные облигации серий EE и I позволяют накапливать проценты с отсрочкой уплаты федерального налога до погашения или наступления срока погашения.
Выделите часть портфеля на инвестиционные фонды недвижимости (REIT), ориентированные на объекты с налоговыми льготами или расположенные в зонах с благоприятными условиями, поскольку определенные потоки доходов могут получать льготное налогообложение, что снижает эффективные ставки налога на дивиденды.
Соблюдайте стратегию размещения активов, размещая доходные, освобожденные от налогов ценные бумаги на налогооблагаемых счетах, а налогооблагаемые облигации и акции — на пенсионных счетах с налоговыми льготами, чтобы оптимизировать общий налоговый риск по всему инвестиционному портфелю.