2-НДФЛ за 2023-2024 годы — с этим документом знаком каждый бухгалтер. В последние годы форма несколько раз менялась, особенно значительные изменения произошли в отчетности за 2021 год. В данной статье мы рассмотрим актуальную форму 2-НДФЛ на 2023-2024 годы и укажем, где можно найти бланк и образец заполнения.

Вам помогут документы и бланки:

• Справка по форме 2-НДФЛ: назначение
• Справка 2-НДФЛ в 2025 году
• Справка 2-НДФЛ за 2022 — 2023 годы
• Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2020 год?
• Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ: назначение

Ранее форма 2-НДФЛ использовалась для отчетности по доходам физических лиц и удержанному с них налогу, которую представляли в налоговую инспекцию и выдавали сотрудникам. Несмотря на то, что с 2021 года эта справка не является самостоятельным документом и включена в расчет 6-НДФЛ, бухгалтеры продолжают называть ее «2-НДФЛ». Поэтому мы также будем использовать это название.

Справка 2-НДФЛ используется налоговыми агентами для информирования налогового органа о доходах, выплаченных физическим лицам, и удержанном с них налоге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, с помощью этой справки агент сообщает налоговой инспекции и сотруднику о невозможности удержания налога и его сумме (п. 5 ст. 226 НК РФ). Работникам справка выдается для подтверждения доходов на месте работы.

Как долго действует справка 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ.

Справка 2-НДФЛ в 2025 году

В 2025 году вступит в силу Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, который вводит новую форму расчета 6-НДФЛ и справок о доходах для физических лиц. Первый отчет по новой форме нужно будет подать за 1 квартал 2025 года. Скачать новый бланк и образцы его заполнения можно бесплатно, кликнув по ссылке ниже:

Подробнее о новой форме 6-НДФЛ с 2025 года мы рассказали в этой статье.

Справки о доходах войдут в отчет за год как Приложение 1. За 2023 год отчетность будет представляться по старой форме, о которой мы расскажем далее.

Справка 2-НДФЛ за 2022 — 2023 годы

С введением справки 2-НДФЛ в расчет 6-НДФЛ ее форма претерпела изменения. Актуальная форма справки (и расчета 6-НДФЛ в целом) для 2022-2023 годов утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Форма отчета за 2022 год была скорректирована Приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@, а форма отчетности за 1 квартал 2023 года — Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Форма для выдачи сотрудникам содержится в первом из указанных приказов. Ее нужно использовать в актуальной редакции. Скачать оба бланка можно бесплатно, кликнув по соответствующей ссылке ниже.

Справка 2-НДФЛ для налоговой инспекции доступна для скачивания:

Заполнению поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Обратите внимание на пример заполнения справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции:

Здесь представлен бланк формы 2-НДФЛ для сотрудника, скачать его можно по ссылке ниже:

И пример заполнения формы 2-НДФЛ для работника:

Итоги

Справки 2-НДФЛ за 2022-2023 годы подавайте в составе годового расчета 6-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в актуальной редакции. Форму для предоставления сотрудникам также берите из этого приказа. В 2025 году данный приказ утрачивает силу в связи с введением нового — от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Он включает новую форму 6-НДФЛ и обновленные справки 2-НДФЛ для сотрудников.

Справка о доходах сотрудника в 2025 году (замена 2-НДФЛ): новая форма и правила заполнения

Справка о доходах сотрудника в 2025 году (замена 2-НДФЛ): новая форма и правила заполнения

Работодатель предоставляет справку о доходах по запросу сотрудника. Мы расскажем, как оформляется справка о доходах для сотрудника в 2025 году, а также какие новые формы и правила заполнения действуют в этом году.

Важно! Ознакомьтесь с актуальной инструкцией по заполнению 6-НДФЛ в новой статье по данной теме.

ФНС внесла изменения в отчетность по НДФЛ с 2025 года, в том числе в справку о доходах (замена 2-НДФЛ). Мы объясним, в чем заключаются эти изменения и как правильно заполнить и выдать справку.

Справка о доходах и суммах НДФЛ (замена 2-НДФЛ): бланк >>> Скачать бесплатно

Справка о доходах и суммах НДФЛ (замена 2-НДФЛ): образец >>> Скачать бесплатно

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): изменения 2025 года

С 1 января справку о доходах для сотрудников и подрядчиков необходимо выдавать по новой форме.

Основное изменение — теперь в справке о доходах не нужно указывать перечисленный НДФЛ. Достаточно указать только исчисленный и удержанный налог. Это связано с новыми правилами уплаты НДФЛ, которые действуют с 1 января 2023 года. Поэтому используйте новый бланк для справок за 2023 год. Найдите его в приложении № 4 к письму ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166. Образец приведен ниже.

Справка 2-НДФЛ в 2025 году: новая форма и правила заполнения

В форме 6-НДФЛ внесены изменения, которые изменят структуру первого и второго разделов, а также внесут корректировки в приложение. Подробный обзор изменений формы 6-НДФЛ с 2025 года вы найдете в отдельной рекомендации:

Этим же проектом внесены изменения в бланк справки о доходах, которую выдают сотрудникам. В частности, налоговые органы планируют удалить поле для указания суммы перечисленного налога.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): когда выдавать

Справку выдает налоговый агент, которым может быть предприятие или ИП, выплатившее физическому лицу налогооблагаемый доход. Агент обязан предоставить справку по письменному заявлению физического лица.

Шпаргалка. Сроки выдачи справок о доходах физическим лицам в 2025 году

Для заявления не установлен типовой бланк, его можно составить в произвольной форме с указанием следующих данных:

• Адресат заявления – наименование предприятия, ФИО и должность руководителя.
• Заявитель – ФИО физического лица. Если заявитель является сотрудником, необходимо указать должность.
• Название документа – заявление.
• Текст заявления.
• Дата составления заявления.
• Подпись заявителя с расшифровкой.

В тексте заявления указываются следующие сведения:

• Просьба о выдаче справки о доходах,
• Год, за который нужна справка,
• Количество экземпляров. Если этот пункт не указан, налоговый агент изготовит один экземпляр справки.

Справку о доходах имеет право запросить любой получатель доходов:

• Текущие и бывшие сотрудники,
• Подрядчики, работающие по договорам ГПХ,
• Другие лица, получающие доходы, такие как дивиденды.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): сроки предоставления

Налоговый агент обязан предоставить справку в следующие сроки:

• Текущим и бывшим работникам – в течение трех рабочих дней после подачи заявления.
• Прочим физическим лицам – в течение 10 рабочих дней после подачи заявления. Срок может быть продлен, но не более чем на пять рабочих дней. Для продления необходимо отправить заявителю письмо с указанием причины продления.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): форма и бланк

Справку следует составлять на бланке, который был действителен в году, за который она выдается. Например, если сотрудник запросил справку за 2023 год, используется бланк, утвержденный приказом ФНС № ЕД-7-11/753 от 15.10.2020. Для справок за предыдущие годы необходимо уточнять, какой бланк был действителен в соответствующем году.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): пример

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): инструкции по заполнению

Правила заполнения утверждены двумя приказами ФНС:

• № ММВ-7-11/566 от 02.10.18,
• № ЕД-7-11/753 от 15.10.20.

Заполнение разделов справки производится следующим образом:

Что указать

Информация о налоговом агенте

Наименование, ИНН и КПП, код ОКТМО и контактный телефон

Полные ФИО, ИНН, налоговый статус, дата рождения, страна гражданства, паспортные данные

Перечень доходов по месяцам. Также перечень вычетов, за исключением стандартных, социальных, имущественных

Перечень стандартных, имущественных и социальных вычетов с указанием сумм каждого вычета

Общая сумма доходов, налоговая база, суммы налога: исчисленная, удержанная, перечисленная

Сумма дохода, с которого агент не удержал налог, и сумма налога

При заполнении справки необходимы коды доходов и вычетов, их перечень представлен в таблице:

Уважаемый гость, не упустите шанс воспользоваться майской скидкой!

Читайте журнал «Российский налоговый курьер» на самых выгодных условиях >>>

По всем вопросам звоните на номер 8 (800) 511 69 47 или напишите нам в WhatsApp или Telegram.
Скачайте счет >>>

Справка о доходах сотрудника в 2025 году (замена 2-НДФЛ)

Справка о доходах сотрудника в 2025 году (замена 2-НДФЛ)

С 2025 года справка о доходах сотрудника оформляется по новой форме, которая включена в расчет 6-НДФЛ. В статье описаны правила заполнения данной справки и представлена новая форма документа.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ) Скачать бланк бесплатно

Когда нужно выдать справку о доходах сотрудника в 2025 году

В 2025 году работодатели обязаны выдавать справку о доходах по запросу сотрудника, бывшего работника или любого физлица, получившего доход от работодателя, включая тех, кто работал по договорам ГПХ (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК).

Напоминаем, что выплаты физлицам облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством. Эксперты «Главбуха» подскажут, какую форму использовать для сдачи РСВ, когда необходимо корректировать сведения и когда сдавать нулевой РСВ.

Физлицо вправе запросить справку у налогового агента в любое время и за любой период. Например, если в апреле сотрудник запросил справку за последние шесть месяцев, то ему выдают две справки: за весь прошлый год и за январь-март текущего года.

Образец заявления для получения справки о доходах (замена 2-НДФЛ)

Работодатель может выдать справку о доходах и суммах налога физлица, чтобы уведомить о неудержанном НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК).

Справка может понадобиться для оформления кредита или других целей. Она также выдается при увольнении сотрудника.

Скачайте документы при увольнении сотрудника

Новая форма справки о доходах сотрудника в 2025 году

Справка о доходах сотрудника (замена 2-НДФЛ) оформляется по форме из приложения 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Заполнение аналогично расчету 6-НДФЛ.

Если в 2025 году сотрудник запросил справку за 2020 год или более ранние периоды, документ выдается по форме, действовавшей в тот период. В таком случае используется форма из приложения 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Новый бланк справки о доходах

Как заполнить справку о доходах в 2025 году

Порядок составления справки о доходах аналогичен заполнению расчета 6-НДФЛ.

Таблица. Порядок заполнения справки о доходах для сотрудника (замена 2-НДФЛ)

Название раздела

Как заполнить

1. Данные о налоговом агенте

Укажите данные о налоговом агенте, как на титульном листе расчета 6-НДФЛ, используя сокращенное наименование организации.

2. Данные о физическом лице – получателе дохода

Укажите данные физлица, как в справке-приложении к 6-НДФЛ. В поле «Статус налогоплательщика» укажите код из пункта 5.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

3. Доходы, облагаемые по ставке . %

Заполняйте этот раздел отдельно по каждой ставке налога, используя коды доходов из приложения 1 и коды вычетов из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Стандартные, социальные и имущественные вычеты здесь не указываются. Порядок заполнения аналогичен приложению к справке о доходах к 6-НДФЛ, но без разделения по КБК.

4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты

Укажите стандартные, социальные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья, используя коды из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

5. Общие суммы дохода и налога

Заполняйте этот раздел так же, как раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ, но без разделения по ставкам и КБК.

6. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога

Заполните этот раздел, если налог не был удержан. Укажите обобщенные сведения для всех налоговых ставок и КБК.

Инструкция для госслужащих по заполнению справки о доходах

Инструкция для госслужащих по заполнению справки о доходах

Я являюсь государственной служащей, и мне необходимо отчитываться о своих доходах, имуществе, обязательствах и расходах.

Я открыла брокерский счет и ИИС, и они стали проблемой при заполнении декларации о доходах. Оказалось, что никто из моих коллег не занимается инвестициями, поэтому не было с кем проконсультироваться о правильном порядке отчетности по ценным бумагам. В отделе кадров тоже не сталкивались с такой ситуацией и посоветовали мне избавиться от инвестиций, чтобы избежать сложностей в будущем.

В этой статье я расскажу, как я отчитывалась о своих доходах, где находила необходимую информацию и на что госслужащим следует обратить внимание, чтобы избежать нарушений.

Кто и как должен отчитываться о доходах и расходах

Существует перечень должностей, на которых служащие обязаны предоставлять информацию о своих доходах, имуществе, обязательствах и расходах. Таких должностей много. Например, это сотрудники прокуратуры и правоохранительных органов, члены совета директоров Центрального банка, сотрудники Пенсионного фонда и Социального фонда России. Эта обязанность также касается отдельных сотрудников «Росатома», «Роскосмоса» и РЖД, а также некоторых государственных и муниципальных служащих и кандидатов на должности из перечней.

Как правило, отчетность должна предоставляться руководящим составом, но иногда эту обязанность несут и рядовые сотрудники. Это регламентируется нормативными актами федеральных органов власти, субъектов РФ и органов местного самоуправления. Например, в перечнях могут быть указаны должности, которые несут коррупционные риски, когда работа связана с управлением государственным имуществом, госзакупками, выдачей лицензий и разрешений и тому подобным.

Во время специальной военной операции действуют особые правила. Лица, командированные для выполнения задач в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области, освобождаются от предоставления сведений о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера, даже если ранее по должности они были обязаны это делать. Это правило действует с 24 февраля 2022 года.

Лица, призванные на военную службу по мобилизации или заключившие контракт о прохождении военной службы, также освобождаются от предоставления сведений.

Декларации должны включать все имущество, находящееся в собственности или пользовании: дом, квартиру, дачу, автомобиль и прицеп к нему, лодку, мотор к ней и т.д. Также необходимо отчитаться о доходах за прошлый год: зарплате, доходе от вкладов и ценных бумаг, любой оплачиваемой деятельности, пенсиях и пособиях. В справке также указываются сведения о супругах и несовершеннолетних детях.

Для заполнения отчета требуется специальная программа «Справки БК». Ее можно скачать на официальном сайте Президента РФ. Также эту программу обычно дублируют на сайте, где указан список вакантных должностей и требования к претендентам на службу. После заполнения отчета в «Справки БК» его необходимо выгрузить и сдать в отдел кадров.

Граждане, занимающие должности из перечней, ежегодно, не позднее 30 апреля, отчитываются о своем имуществе и доходах за предыдущий год. Кандидаты на должности из перечней заполняют отчет при поступлении на службу.

Перечни должностей часто меняются. Я специалист среднего звена и до 2021 года заполняла отчет в «Справки БК» только один раз — в 2010 году. Затем требование отчитываться о доходах и имуществе на моей должности отменили. А в 2020 году перечень должностей на моей службе снова расширили — теперь все работники отдела по закупкам обязаны сдавать справку о доходах, в том числе и я.

В 2010 году у меня не возникло сложностей при заполнении «Справки БК»: я не инвестировала и отчитывалась только по доходу от основной деятельности. А вот в отчете за 2020 год мне пришлось долго разбираться с разделом о ценных бумагах.

Какие проблемы могут возникнуть у госслужащих — владельцев ценных бумаг

В Т⁠—⁠Ж уже была подробная статья об ограничениях для госслужащих, у которых есть брокерские счета, поэтому кратко опишу основные моменты.

1. Открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами России.
2. Владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами. Это, например, ценные бумаги, у которых идентификатор ISIN начинается не с символов RU.

Если госслужащий владеет паями ПИФа, в составе которого есть иностранные финансовые инструменты, это будет считаться нарушением запрета.

Инвестиции в российские ценные бумаги и финансовые инструменты не запрещены — не случайно в справке госслужащих есть раздел о ценных бумагах. Таким образом, можно приобретать акции российских компаний. Однако это допустимо только если это не приводит к конфликту интересов, когда владелец ценных бумаг может оказывать прямое влияние на компанию, выпустившую эти бумаги. Например, чиновнику из Минтранса нельзя владеть акциями «Аэрофлота». В таком случае ценные бумаги должны быть переданы в доверительное управление.

Прежде чем начать инвестировать, я изучила ограничения для госслужащих. Покупка иностранных акций, на которые наложен запрет, не входила в мои планы, поэтому я не видела причин не открывать брокерский счет. В 2020 году я завела ИИС и приобрела акции российских компаний: «Аэрофлот», «Лукойл» и Сбербанк. Позже выяснилось, что на моей работе могут возникнуть проблемы даже с этими акциями.

Когда у нас расширили перечень должностей, обязанных отчитываться о доходах, имуществе, обязательствах и расходах, многие сотрудники впервые столкнулись с программой «Справки БК». Отдел кадров провел учебную лекцию: нам объяснили типичные ошибки при заполнении отчета и на что стоит обратить внимание. Тогда же нам сообщили, что владеть ценными бумагами мы не имеем права, — раздел справки, касающийся инвестиций, даже не обсуждался.

Суть в том, что прямого запрета нет, но существует судебная практика, согласно которой госслужащие могут владеть любыми бумагами только через доверительное управление. Поэтому я рекомендую всем служащим перед началом инвестиций уточнить в отделе кадров их позицию по этому вопросу.

Как разрешится моя ситуация, пока неизвестно. Если в справке не указаны какие-то доходы или другая информация, сотрудника вызывают на комиссию по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов. Комиссия принимает решение о наказании, которое может быть замечанием, выговором, строгим выговором — для военнослужащих и правоохранителей — предупреждением о неполном служебном соответствии или увольнением за утрату доверия.

Если комиссия решит, что в моем случае владение акциями может привести к конфликту интересов, мне порекомендуют передать бумаги в доверительное управление. Если на следующий год я не выполню рекомендацию, будет решаться вопрос о наказании.

В любом случае, справку о доходах за 2020 год я заполнила и в апреле 2021 года сдала ее в отдел кадров.