Новая форма справки 2-НДФЛ за 2023-2024 годы (скачать)

2-НДФЛ за 2023-2024 годы — с этим документом знаком каждый бухгалтер. В последние годы форма несколько раз менялась, особенно значительные изменения произошли в отчетности за 2021 год. В данной статье мы рассмотрим актуальную форму 2-НДФЛ на 2023-2024 годы и укажем, где можно найти бланк и образец заполнения.

Вам помогут документы и бланки:

  • Справка по форме 2-НДФЛ: назначение
  • Справка 2-НДФЛ в 2024 году
  • Справка 2-НДФЛ за 2022 — 2023 годы
  • Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2020 год?
  • Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ: назначение

Ранее форма 2-НДФЛ использовалась для отчетности по доходам физических лиц и удержанному с них налогу, которую представляли в налоговую инспекцию и выдавали сотрудникам. Несмотря на то, что с 2021 года эта справка не является самостоятельным документом и включена в расчет 6-НДФЛ, бухгалтеры продолжают называть ее «2-НДФЛ». Поэтому мы также будем использовать это название.

Справка 2-НДФЛ используется налоговыми агентами для информирования налогового органа о доходах, выплаченных физическим лицам, и удержанном с них налоге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, с помощью этой справки агент сообщает налоговой инспекции и сотруднику о невозможности удержания налога и его сумме (п. 5 ст. 226 НК РФ). Работникам справка выдается для подтверждения доходов на месте работы.

Как долго действует справка 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ.

Справка 2-НДФЛ в 2024 году

В 2024 году вступит в силу Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, который вводит новую форму расчета 6-НДФЛ и справок о доходах для физических лиц. Первый отчет по новой форме нужно будет подать за 1 квартал 2024 года. Скачать новый бланк и образцы его заполнения можно бесплатно, кликнув по ссылке ниже:

Подробнее о новой форме 6-НДФЛ с 2024 года мы рассказали в этой статье.

Справки о доходах войдут в отчет за год как Приложение 1. За 2023 год отчетность будет представляться по старой форме, о которой мы расскажем далее.

Справка 2-НДФЛ за 2022 — 2023 годы

С введением справки 2-НДФЛ в расчет 6-НДФЛ ее форма претерпела изменения. Актуальная форма справки (и расчета 6-НДФЛ в целом) для 2022-2023 годов утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Форма отчета за 2022 год была скорректирована Приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@, а форма отчетности за 1 квартал 2023 года — Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Форма для выдачи сотрудникам содержится в первом из указанных приказов. Ее нужно использовать в актуальной редакции. Скачать оба бланка можно бесплатно, кликнув по соответствующей ссылке ниже.

Справка 2-НДФЛ для налоговой инспекции доступна для скачивания:

Заполнению поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Обратите внимание на пример заполнения справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции:

Здесь представлен бланк формы 2-НДФЛ для сотрудника, скачать его можно по ссылке ниже:

И пример заполнения формы 2-НДФЛ для работника:

Итоги

Справки 2-НДФЛ за 2022-2023 годы подавайте в составе годового расчета 6-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в актуальной редакции. Форму для предоставления сотрудникам также берите из этого приказа. В 2024 году данный приказ утрачивает силу в связи с введением нового — от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Он включает новую форму 6-НДФЛ и обновленные справки 2-НДФЛ для сотрудников.

Справка о доходах сотрудника в 2024 году (замена 2-НДФЛ): новая форма и правила заполнения

Справка о доходах сотрудника в 2024 году (замена 2-НДФЛ): новая форма и правила заполнения

Работодатель предоставляет справку о доходах по запросу сотрудника. Мы расскажем, как оформляется справка о доходах для сотрудника в 2024 году, а также какие новые формы и правила заполнения действуют в этом году.

Важно! Ознакомьтесь с актуальной инструкцией по заполнению 6-НДФЛ в новой статье по данной теме.

ФНС внесла изменения в отчетность по НДФЛ с 2024 года, в том числе в справку о доходах (замена 2-НДФЛ). Мы объясним, в чем заключаются эти изменения и как правильно заполнить и выдать справку.

Справка о доходах и суммах НДФЛ (замена 2-НДФЛ): бланк >>> Скачать бесплатно

Справка о доходах и суммах НДФЛ (замена 2-НДФЛ): образец >>> Скачать бесплатно

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): изменения 2024 года

С 1 января справку о доходах для сотрудников и подрядчиков необходимо выдавать по новой форме.

Основное изменение — теперь в справке о доходах не нужно указывать перечисленный НДФЛ. Достаточно указать только исчисленный и удержанный налог. Это связано с новыми правилами уплаты НДФЛ, которые действуют с 1 января 2023 года. Поэтому используйте новый бланк для справок за 2023 год. Найдите его в приложении № 4 к письму ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166. Образец приведен ниже.

Советуем прочитать:  Проблемы с парковкой у жителей многоквартирных домов

Справка 2-НДФЛ в 2024 году: новая форма и правила заполнения

Справка о доходах для сотрудника в 2024 году (замена 2-НДФЛ): новая форма и правила заполнения

В форме 6-НДФЛ внесены изменения, которые изменят структуру первого и второго разделов, а также внесут корректировки в приложение. Подробный обзор изменений формы 6-НДФЛ с 2024 года вы найдете в отдельной рекомендации:

Этим же проектом внесены изменения в бланк справки о доходах, которую выдают сотрудникам. В частности, налоговые органы планируют удалить поле для указания суммы перечисленного налога.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): когда выдавать

Справку выдает налоговый агент, которым может быть предприятие или ИП, выплатившее физическому лицу налогооблагаемый доход. Агент обязан предоставить справку по письменному заявлению физического лица.

Шпаргалка. Сроки выдачи справок о доходах физическим лицам в 2024 году

Для заявления не установлен типовой бланк, его можно составить в произвольной форме с указанием следующих данных:

  • Адресат заявления – наименование предприятия, ФИО и должность руководителя.
  • Заявитель – ФИО физического лица. Если заявитель является сотрудником, необходимо указать должность.
  • Название документа – заявление.
  • Текст заявления.
  • Дата составления заявления.
  • Подпись заявителя с расшифровкой.

В тексте заявления указываются следующие сведения:

  • Просьба о выдаче справки о доходах,
  • Год, за который нужна справка,
  • Количество экземпляров. Если этот пункт не указан, налоговый агент изготовит один экземпляр справки.

Справка о доходах для сотрудника в 2024 году (замена 2-НДФЛ): новая форма и правила заполнения

Справку о доходах имеет право запросить любой получатель доходов:

  • Текущие и бывшие сотрудники,
  • Подрядчики, работающие по договорам ГПХ,
  • Другие лица, получающие доходы, такие как дивиденды.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): сроки предоставления

Налоговый агент обязан предоставить справку в следующие сроки:

  • Текущим и бывшим работникам – в течение трех рабочих дней после подачи заявления.
  • Прочим физическим лицам – в течение 10 рабочих дней после подачи заявления. Срок может быть продлен, но не более чем на пять рабочих дней. Для продления необходимо отправить заявителю письмо с указанием причины продления.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): форма и бланк

Справку следует составлять на бланке, который был действителен в году, за который она выдается. Например, если сотрудник запросил справку за 2023 год, используется бланк, утвержденный приказом ФНС № ЕД-7-11/753 от 15.10.2020. Для справок за предыдущие годы необходимо уточнять, какой бланк был действителен в соответствующем году.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): пример

Справка о доходах для сотрудника в 2024 году (замена 2-НДФЛ): новая форма и правила заполнения

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ): инструкции по заполнению

Правила заполнения утверждены двумя приказами ФНС:

  • № ММВ-7-11/566 от 02.10.18,
  • № ЕД-7-11/753 от 15.10.20.

Заполнение разделов справки производится следующим образом:

Что указать

Информация о налоговом агенте

Наименование, ИНН и КПП, код ОКТМО и контактный телефон

Полные ФИО, ИНН, налоговый статус, дата рождения, страна гражданства, паспортные данные

Перечень доходов по месяцам. Также перечень вычетов, за исключением стандартных, социальных, имущественных

Перечень стандартных, имущественных и социальных вычетов с указанием сумм каждого вычета

Общая сумма доходов, налоговая база, суммы налога: исчисленная, удержанная, перечисленная

Сумма дохода, с которого агент не удержал налог, и сумма налога

При заполнении справки необходимы коды доходов и вычетов, их перечень представлен в таблице:

Справка о доходах для сотрудника в 2024 году (замена 2-НДФЛ): новая форма и правила заполнения

Счет на РНК

Уважаемый гость, не упустите шанс воспользоваться майской скидкой!

Читайте журнал «Российский налоговый курьер» на самых выгодных условиях >>>

По всем вопросам звоните на номер 8 (800) 511 69 47 или напишите нам в WhatsApp или Telegram.
Скачайте счет >>>

Справка о доходах сотрудника в 2024 году (замена 2-НДФЛ)

Справка о доходах сотрудника в 2024 году (замена 2-НДФЛ)

С 2024 года справка о доходах сотрудника оформляется по новой форме, которая включена в расчет 6-НДФЛ. В статье описаны правила заполнения данной справки и представлена новая форма документа.

Справка о доходах (замена 2-НДФЛ) Скачать бланк бесплатно

Когда нужно выдать справку о доходах сотрудника в 2024 году

В 2024 году работодатели обязаны выдавать справку о доходах по запросу сотрудника, бывшего работника или любого физлица, получившего доход от работодателя, включая тех, кто работал по договорам ГПХ (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК).

Напоминаем, что выплаты физлицам облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством. Эксперты «Главбуха» подскажут, какую форму использовать для сдачи РСВ, когда необходимо корректировать сведения и когда сдавать нулевой РСВ.

Физлицо вправе запросить справку у налогового агента в любое время и за любой период. Например, если в апреле сотрудник запросил справку за последние шесть месяцев, то ему выдают две справки: за весь прошлый год и за январь-март текущего года.

Советуем прочитать:  ЕРЦ ЖКХ - Централизованный расчетный центр жилищно-коммунального хозяйства (1С: ERP Управление предприятием 2)

Образец заявления для получения справки о доходах (замена 2-НДФЛ)

Работодатель может выдать справку о доходах и суммах налога физлица, чтобы уведомить о неудержанном НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК).

Справка может понадобиться для оформления кредита или других целей. Она также выдается при увольнении сотрудника.

Скачайте документы при увольнении сотрудника

Новая форма справки о доходах сотрудника в 2024 году

Справка о доходах сотрудника (замена 2-НДФЛ) оформляется по форме из приложения 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Заполнение аналогично расчету 6-НДФЛ.

Если в 2024 году сотрудник запросил справку за 2020 год или более ранние периоды, документ выдается по форме, действовавшей в тот период. В таком случае используется форма из приложения 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Новый бланк справки о доходах

Как заполнить справку о доходах в 2024 году

Порядок составления справки о доходах аналогичен заполнению расчета 6-НДФЛ.

Таблица. Порядок заполнения справки о доходах для сотрудника (замена 2-НДФЛ)

Название раздела

Как заполнить

1. Данные о налоговом агенте

Укажите данные о налоговом агенте, как на титульном листе расчета 6-НДФЛ, используя сокращенное наименование организации.

2. Данные о физическом лице – получателе дохода

Укажите данные физлица, как в справке-приложении к 6-НДФЛ. В поле «Статус налогоплательщика» укажите код из пункта 5.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

3. Доходы, облагаемые по ставке . %

Заполняйте этот раздел отдельно по каждой ставке налога, используя коды доходов из приложения 1 и коды вычетов из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Стандартные, социальные и имущественные вычеты здесь не указываются. Порядок заполнения аналогичен приложению к справке о доходах к 6-НДФЛ, но без разделения по КБК.

4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты

Укажите стандартные, социальные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья, используя коды из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

5. Общие суммы дохода и налога

Заполняйте этот раздел так же, как раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ, но без разделения по ставкам и КБК.

6. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога

Заполните этот раздел, если налог не был удержан. Укажите обобщенные сведения для всех налоговых ставок и КБК.

Инструкция для госслужащих по заполнению справки о доходах

Инструкция для госслужащих по заполнению справки о доходах

Как госслужащему заполнить справку о доходах

Я являюсь государственной служащей, и мне необходимо отчитываться о своих доходах, имуществе, обязательствах и расходах.

Я открыла брокерский счет и ИИС, и они стали проблемой при заполнении декларации о доходах. Оказалось, что никто из моих коллег не занимается инвестициями, поэтому не было с кем проконсультироваться о правильном порядке отчетности по ценным бумагам. В отделе кадров тоже не сталкивались с такой ситуацией и посоветовали мне избавиться от инвестиций, чтобы избежать сложностей в будущем.

В этой статье я расскажу, как я отчитывалась о своих доходах, где находила необходимую информацию и на что госслужащим следует обратить внимание, чтобы избежать нарушений.

Кто и как должен отчитываться о доходах и расходах

Существует перечень должностей, на которых служащие обязаны предоставлять информацию о своих доходах, имуществе, обязательствах и расходах. Таких должностей много. Например, это сотрудники прокуратуры и правоохранительных органов, члены совета директоров Центрального банка, сотрудники Пенсионного фонда и Социального фонда России. Эта обязанность также касается отдельных сотрудников «Росатома», «Роскосмоса» и РЖД, а также некоторых государственных и муниципальных служащих и кандидатов на должности из перечней.

Как правило, отчетность должна предоставляться руководящим составом, но иногда эту обязанность несут и рядовые сотрудники. Это регламентируется нормативными актами федеральных органов власти, субъектов РФ и органов местного самоуправления. Например, в перечнях могут быть указаны должности, которые несут коррупционные риски, когда работа связана с управлением государственным имуществом, госзакупками, выдачей лицензий и разрешений и тому подобным.

Во время специальной военной операции действуют особые правила. Лица, командированные для выполнения задач в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области, освобождаются от предоставления сведений о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера, даже если ранее по должности они были обязаны это делать. Это правило действует с 24 февраля 2022 года.

Лица, призванные на военную службу по мобилизации или заключившие контракт о прохождении военной службы, также освобождаются от предоставления сведений.

Декларации должны включать все имущество, находящееся в собственности или пользовании: дом, квартиру, дачу, автомобиль и прицеп к нему, лодку, мотор к ней и т.д. Также необходимо отчитаться о доходах за прошлый год: зарплате, доходе от вкладов и ценных бумаг, любой оплачиваемой деятельности, пенсиях и пособиях. В справке также указываются сведения о супругах и несовершеннолетних детях.

Советуем прочитать:  Вырубка деревьев на частной территории

Для заполнения отчета требуется специальная программа «Справки БК». Ее можно скачать на официальном сайте Президента РФ. Также эту программу обычно дублируют на сайте, где указан список вакантных должностей и требования к претендентам на службу. После заполнения отчета в «Справки БК» его необходимо выгрузить и сдать в отдел кадров.

Граждане, занимающие должности из перечней, ежегодно, не позднее 30 апреля, отчитываются о своем имуществе и доходах за предыдущий год. Кандидаты на должности из перечней заполняют отчет при поступлении на службу.

Перечни должностей часто меняются. Я специалист среднего звена и до 2021 года заполняла отчет в «Справки БК» только один раз — в 2010 году. Затем требование отчитываться о доходах и имуществе на моей должности отменили. А в 2020 году перечень должностей на моей службе снова расширили — теперь все работники отдела по закупкам обязаны сдавать справку о доходах, в том числе и я.

В 2010 году у меня не возникло сложностей при заполнении «Справки БК»: я не инвестировала и отчитывалась только по доходу от основной деятельности. А вот в отчете за 2020 год мне пришлось долго разбираться с разделом о ценных бумагах.

Какие проблемы могут возникнуть у госслужащих — владельцев ценных бумаг

В Т⁠—⁠Ж уже была подробная статья об ограничениях для госслужащих, у которых есть брокерские счета, поэтому кратко опишу основные моменты.

  1. Открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами России.
  2. Владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами. Это, например, ценные бумаги, у которых идентификатор ISIN начинается не с символов RU.

Если госслужащий владеет паями ПИФа, в составе которого есть иностранные финансовые инструменты, это будет считаться нарушением запрета.

Инвестиции в российские ценные бумаги и финансовые инструменты не запрещены — не случайно в справке госслужащих есть раздел о ценных бумагах. Таким образом, можно приобретать акции российских компаний. Однако это допустимо только если это не приводит к конфликту интересов, когда владелец ценных бумаг может оказывать прямое влияние на компанию, выпустившую эти бумаги. Например, чиновнику из Минтранса нельзя владеть акциями «Аэрофлота». В таком случае ценные бумаги должны быть переданы в доверительное управление.

Прежде чем начать инвестировать, я изучила ограничения для госслужащих. Покупка иностранных акций, на которые наложен запрет, не входила в мои планы, поэтому я не видела причин не открывать брокерский счет. В 2020 году я завела ИИС и приобрела акции российских компаний: «Аэрофлот», «Лукойл» и Сбербанк. Позже выяснилось, что на моей работе могут возникнуть проблемы даже с этими акциями.

Когда у нас расширили перечень должностей, обязанных отчитываться о доходах, имуществе, обязательствах и расходах, многие сотрудники впервые столкнулись с программой «Справки БК». Отдел кадров провел учебную лекцию: нам объяснили типичные ошибки при заполнении отчета и на что стоит обратить внимание. Тогда же нам сообщили, что владеть ценными бумагами мы не имеем права, — раздел справки, касающийся инвестиций, даже не обсуждался.

Суть в том, что прямого запрета нет, но существует судебная практика, согласно которой госслужащие могут владеть любыми бумагами только через доверительное управление. Поэтому я рекомендую всем служащим перед началом инвестиций уточнить в отделе кадров их позицию по этому вопросу.

Как разрешится моя ситуация, пока неизвестно. Если в справке не указаны какие-то доходы или другая информация, сотрудника вызывают на комиссию по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов. Комиссия принимает решение о наказании, которое может быть замечанием, выговором, строгим выговором — для военнослужащих и правоохранителей — предупреждением о неполном служебном соответствии или увольнением за утрату доверия.

Если комиссия решит, что в моем случае владение акциями может привести к конфликту интересов, мне порекомендуют передать бумаги в доверительное управление. Если на следующий год я не выполню рекомендацию, будет решаться вопрос о наказании.

В любом случае, справку о доходах за 2020 год я заполнила и в апреле 2021 года сдала ее в отдел кадров.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector