Здравствуйте. В этом разделе я расскажу о процессе дарения частного жилого дома с земельным участком, как он осуществляется, какие налоги связаны с этим, и многое другое.
Участники сделки: даритель — собственник, передающий имущество в дар; одаряемый — лицо, принимающее дар; доверенное лицо, если вместо дарителя или одаряемого действует другой человек.
Дарение между членами семьи или близкими родственниками
Дарение между членами семьи или близкими родственниками не имеет специфических особенностей. В договоре дарения не нужно указывать родственные связи, не требуются дополнительные документы и так далее. Процедура дарения аналогична любой другой сделке. Единственное отличие — налогообложение после завершения сделки.
Для бесплатной консультации обратитесь к юристу справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и область; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и область; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
Как оформить сделку
Я опубликовала подробную инструкцию на отдельной странице — https://prozhivem.com/dom/darenie/kak-oformljaetsja. Эта инструкция подходит для любых участников сделки, независимо от их родственных связей и типа участка (ИЖС, ЛПХ, садовый, дачный, огородный и так далее).
Вкратце, нужно составить договор дарения и подать необходимые документы для регистрации сделки.
О договоре дарения
Образцы и бланки договора дарения можно найти здесь — https://prozhivem.com/dom/darenie/dogovor. Я подробно объяснила, как его правильно составить, сколько экземпляров нужно, когда подписывать и какие пункты необязательны.
Также рекомендую ознакомиться со ст. 572 ГК РФ.
Документы подаются в МФЦ или УФРС
Если в вашем населенном пункте есть МФЦ, лучше обратиться туда. В противном случае идите в отделения УФРС (также известные как Регистрационная Палата). В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 16 февраля 2021 г. № 372-р, можно подать документы в любое отделение МФЦ или Росреестра вне зависимости от местоположения недвижимости и участников сделки.
На основании поданного договора дарения будет зарегистрирован переход права собственности. Госпошлина составляет 350 рублей (пп. 24 и 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Максимальный срок регистрации — 9 рабочих дней при обращении в МФЦ и 7 рабочих дней при обращении напрямую в Регистрационную Палату (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 16 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ). В МФЦ срок дольше, так как они выступают посредниками, отправляя документы в УФРС.
После завершения сделки одаряемым выдадут 2 выписки из ЕГРН на дом и участок, где будут указаны их новые владельцы. В разделе №2 в строке «Правообладатель» будут прописаны их ФИО. Дарителям ничего не выдают и не ставят штампы на договорах дарения.
Если одаряемые — несовершеннолетние дети
В договоре дарения необходимо указать представителя ребенка-одаряемого — одного из родителей, опекуна или попечителя (ст. 26 и ст. 28 ГК РФ). Если недвижимость дарит один из родителей, представителем указываем второго родителя. Если оба родителя дарят имущество, любой из них может быть представителем. В случае развода или отсутствия второго родителя (умер, не указан в свидетельстве о рождении и т.п.), первый родитель может быть одновременно дарителем и представителем ребенка (письмо ФНП от 21 июня 2017 г. N 2664/06-08). Если дарителями выступают, например, бабушка и дедушка, представителем ребенка должен быть один из родителей (опекун), предпочтительно мать.
За ребенка до 14 лет договор подписывает его представитель (ст. 28 ГК РФ). Присутствие ребенка не требуется. Ребенок от 14 до 18 лет подписывает договор сам, также требуется подпись представителя в качестве согласия (ст. 26 ГК РФ). Затем оба подают документы на регистрацию.
Налогообложение
Дарители освобождены от уплаты налога, так как при дарении они не получают доход. Одаряемые освобождаются от уплаты НДФЛ, если недвижимость получена в дар от члена семьи или близкого родственника (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). К таким родственникам относятся супруги, родители, бабушки, дедушки, дети, братья и сестры (даже с одним общим родителем), внуки и внучки.
Если недвижимость передана в дар не от родственника или близкого члена семьи, одаряемый обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости полученной недвижимости или ее доли — п. 1 ст. 224 НК РФ и п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Для нерезидентов РФ ставка составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). За несовершеннолетних одаряемых налог уплачивают их родители или опекуны — п. 2 ст. 27 НК РФ.
К примеру, кадастровая стоимость дома составляет 1.5 млн рублей, а участка — 500 тыс. рублей. Общая кадастровая стоимость будет 1.5 млн + 500 тыс. = 2 млн рублей. Если одаряемый получил недвижимость не от родственников, с него будет удержан НДФЛ в размере 13% * 2 млн = 260 тыс. рублей.
Налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года после регистрации сделки, а уплатить налог — до 15 июля следующего года. При неуплате НДФЛ будут начислены штрафы и пени, даже если налоговая инспекция не присылала уведомления.
Например, дом и участок были подарены в 2023 году. Значит, одаряемый должен подать декларацию до 30 апреля 2025 года и уплатить НДФЛ до 15 июля 2025 года.
Вопрос — ответ
- Можно ли подарить дом с участком только несовершеннолетнему ребенку? Да, можно. Согласно п. 3 ст. 60 СК РФ, ребенок имеет право собственности на доходы, полученные им, имущество, полученное в дар или в порядке наследования, а также на любое другое имущество, приобретенное на средства ребенка.
- Можно ли подарить дом, если земельный участок не прошел межевание? Да, можно. Отказ в регистрации отчуждения «немежованных» участков утратил силу согласно п. 1 ст. 19 Федерального закона о государственной регистрации прав. К сделкам отчуждения относятся сделки дарения. «Немежованный» участок — это участок без оформленных границ и без внесения в кадастровый учет.
- Можно ли подарить дом без земельного участка? Согласно пп. 5 п. 1 ст. 1 ЗК РФ, в России действует принцип единства судьбы участка и построенных на нем объектов. Поэтому подарить дом без земельного участка запрещено.
Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк 
Есть вопросы? Вы можете получить бесплатную консультацию. Воспользуйтесь окном онлайн-консультанта, формой внизу страницы или телефонами (работают круглосуточно и без выходных):