Льготы по имущественным налогам (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги) определяются Налоговым кодексом РФ, региональными законами и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Льготы могут быть выражены в виде полного или частичного освобождения от уплаты налога. Также предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие сумму исчисленного налога.

Пенсионеры составляют одну из наиболее многочисленных льготных категорий налогоплательщиков. С 2019 года льготы по имущественным налогам предоставляются также предпенсионерам (женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет, а также лицам, достигшим возраста для досрочной пенсии).

По налогу на имущество физических лиц пенсионеры (предпенсионеры) полностью освобождаются от уплаты налога. Важно помнить, что льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика, независимо от количества оснований для применения льготы (например, одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).

В случае наличия нескольких объектов одного вида, гражданин может выбрать объект для льготы. Уведомление о выбранных объектах налогообложения подается налогоплательщиком в любой налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, в котором начинается налоговый период, с которого применяется налоговая льгота. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу на объект с максимальной исчисленной суммой налога.

Также для всех налогоплательщиков, включая пенсионеров и предпенсионеров, предусмотрены налоговые вычеты. При исчислении налога на имущество полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров площади объекта: по жилому дому – на 50 кв. м; по квартире или части жилого дома – на 20 кв. м; по комнате или части квартиры – на 10 кв. м.

По земельному налогу пенсионеры (предпенсионеры) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Если площадь участка составляет не более 6 соток, налог не взимается; если площадь участка превышает 6 соток, налог рассчитывается за оставшуюся площадь.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения участка в пределах страны. Если у налогоплательщика несколько земельных участков, он вправе представить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, на который будет применен вычет. Если уведомление не поступит, вычет будет автоматически применен на один участок с максимальной исчисленной суммой налога.

При установлении земельного налога и налога на имущество физических лиц нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы.

Например, Решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 № 129 льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены гражданам старше 70 лет, имеющим земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства и садоводства, а также для эксплуатации жилого дома при условии регистрации в нем по постоянному месту жительства.

Также, согласно Решению Совета депутатов Маловишерского городского поселения от 15.10.2007 № 52, от уплаты земельного налога освобождаются граждане старше 80 лет, имеющие земельные участки для эксплуатации индивидуального жилого дома при условии регистрации по месту постоянного жительства, а также для ведения садоводства и огородничества.

От уплаты 50 % земельного налога освобождаются пенсионеры (предпенсионеры), зарегистрированные по месту постоянного проживания на территории Маловишерского городского поселения, в отношении одного земельного участка, предоставленного для ведения личного подсобного хозяйства.

Освобождение от уплаты транспортного налога регулируется региональными законами субъектов Российской Федерации. В Новгородской области льготы по транспортному налогу определены Областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется только на одно транспортное средство.

Таким образом, налог оплачивается в размере 50 процентов от установленной ставки следующими категориями граждан:

пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости согласно федеральному законодательству, — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно;
пенсионеры, владеющие грузовыми автомобилями с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, изготовленными на базе легковых автомобилей марок «ГАЗ», «ВАЗ», «ИЖ», «Москвич», а также грузовых автомобилей марки «УАЗ» с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно и годом выпуска до 1994 года включительно, и владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. включительно;
инвалиды и пенсионеры, владеющие моторными лодками с мощностью двигателя до 30 л. с. включительно.

Пенсионеры, владеющие легковыми автомобилями с мощностью двигателя от 100 л. с. до 120 л. с. включительно, оплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки.

Для пенсионеров и предпенсионеров налоговое законодательство предусматривает автоматический порядок предоставления налоговых льгот. Если гражданин, имеющий право на налоговую льготу, не подал в налоговый орган заявление о её предоставлении, льгота будет предоставлена на основании данных, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Земельный налог для физических лиц в 2025 году

Физические лица обязаны платить налог с участков земли, в противном случае будет начислена пеня, и налоговая служба через суд взыщет с вас средства. Мы рассказываем всю самую важную информацию о земельном налоге для физических лиц в 2025 году.

Размер земельного налога

Ставка земельного налога определяется представительным органом муниципалитета, таким как дума или совет депутатов вашего города. Однако, по закону, ставка не может превышать 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости в зависимости от типа объектов. Кадастровую стоимость можно узнать на официальном сайте Росреестра или через портал Госуслуг.

Для каких объектов земельный налог в 2025 году не превышает 0,3% кадастровой стоимости:

земли сельскохозяйственного назначения;
участки, занятые жилым фондом и инженерной инфраструктурой для него;
участки, приобретенные или предоставленные для жилищного строительства;
земли, используемые для личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства, огородничества или животноводства.

Все остальные виды земельных участков в 2025 году облагаются налогом не более 1,5% от их кадастровой стоимости. Обычно это земли, используемые для предпринимательской деятельности.

Как рассчитывается земельный налог

Расчетом земельного налога для физических лиц в 2025 году занимается налоговая служба. Вам не нужно самостоятельно подавать данные, но вы можете проверить расчет в своем отделении ФНС. Приводим формулу для расчета:

Кадастровая стоимость X Размер вашей доли X Налоговая ставка X Коэффициент владения земельным участком, который учитывается, если вы владеете участком не весь год.

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения, касающиеся исчисления земельного налога. Если часть земельного участка, занятого жилищным фондом, приходится на объект, который не относится к жилищному фонду или объектам ЖКХ, то для этой части участка применяется налоговая ставка, не превышающая 1,5%.

Сроки уплаты земельного налога

В 2025 году физические лица должны оплатить земельный налог за предыдущий год. По закону, платеж необходимо произвести до 1 декабря 2025 года. Это правило действует по всей России.

Это интересно:

Налог с продажи квартиры для физических лиц

Кому и когда нужно платить налог с продажи квартиры для физических лиц в России — отвечаем на популярные вопросы

Льготы на земельный налог

В 2025 году предусмотрены два типа льгот. Первые из них — федеральные. Согласно этим льготам, представители коренных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера могут быть освобождены от уплаты земельного налога, если используют участок для традиционного образа жизни, промыслов и хозяйства.

Второй тип льгот — местные. Они регулируются законодательством муниципалитетов. Например, в Челябинске действуют одни льготы, в Москве — другие, а в Салехарде — третьи. Обычно к льготным категориям относятся инвалиды, ветераны и многодетные семьи. Полный перечень можно уточнить в региональных налоговых органах или по телефону: 8 (800) 222-22-22.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу

Кто может претендовать на льготы по земельному налогу

Если у вас есть земельный участок, за него нужно платить налог. Но это не всегда обязательно.

Некоторым категориям граждан государство предоставляет льготы: можно платить налог со скидкой или не платить вообще. Расскажу, кто имеет право на льготы и как их оформить. В статье рассматривается только земельный налог для физических лиц, хотя такой налог платят и организации.

Подписка на рассылку Т—Ж о квартирах и домах

Лайфхаки по покупке, ремонту и аренде жилья — в вашем почтовом ящике раз в две недели. Бесплатно.

Подписываясь, вы соглашаетесь с условиями передачи данных и политикой конфиденциальности.

Законодательство

Основные положения о земельном налоге содержатся в налоговом кодексе, НК. Как рассчитывать налог, какая максимальная налоговая ставка и когда платить — эти правила едины по всей стране.

Но чтобы узнать, как платить земельный налог за ваш конкретный участок, НК будет недостаточно. Дело в том, что земельный налог — местный. Это значит, что налоговые ставки и льготы устанавливаются властями городов федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, а за их пределами — властями муниципальных образований: города, села, сельского поселения. Узнать о них можно на сайте ФНС.

Налог также поступает в местный бюджет, и на эти деньги власти ремонтируют дороги и высаживают цветы на клумбах. Поэтому в соседних городах одного региона могут быть разные льготы и условия уплаты налога.

Кто имеет право на льготы

Земельный налог уплачивают лица, которые владеют земельными участками на следующих правах:

собственности;
постоянного (бессрочного) пользования;
пожизненного наследуемого владения.

Это право должно быть зарегистрировано в Росреестре. Арендаторы не уплачивают земельный налог. Также налог не требуется платить, если у вас есть участок, выданный государством в советское время, при условии, что право собственности на него не оформлено.

Получить льготу по земельному налогу может только тот, кто обязан его платить. Если право на льготу имеет мать, но в Росреестре собственником земли указан сын, оформить льготу невозможно. Если супруги приобрели земельный участок, он считается совместно нажитым имуществом. Однако для расчета земельного налога важно, на кого оформлена собственность. Если собственником является муж, жена не платит налог и не может оформить льготу.

Если земельный участок находится в общей долевой собственности, земельный налог делится пропорционально долям.

Например, брат и сестра получили земельный участок в наследство и оформили его в долевую собственность по 1/2 каждому. Право на льготу имеет только сестра. Она сможет применить льготу только к своей половине суммы земельного налога. Брат заплатит налог полностью.

Алгоритм рассчета привилегий

Перед тем как обращаться за льготами, стоит разобраться в порядке расчета земельного налога.

Размер земельного налога определяется исходя из кадастровой стоимости участка, установленной местными властями. Эта стоимость не зависит от цены при покупке, но приближена к рыночной. Налоговая инспекция берет данные из ЕГРН на 1 января года, за который рассчитывается налог, либо на дату внесения в реестр для новых участков.

Важное замечание на 2025 год: если кадастровая стоимость на 1 января этого года выше чем на аналогичную дату 2023 года, налог будет рассчитан исходя из стоимости земли за 2023 год.

Для расчета налога умножьте кадастровую стоимость на налоговую ставку, установленную местными властями. Например, в Москве ставка составляет 0,025%, а в Сочи — 0,05%.

Также влияет доля в праве собственности на участок: если собственников несколько, налог оплачивается пропорционально их долям.

При покупке или продаже участка налог рассчитывается пропорционально времени владения за год. Если покупка совершена до 15-го числа месяца, этот месяц считается полным.

Формула расчета: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × (Период владения / 12) × Размер доли в праве.

Например, Маша с мужем из Москвы купили садовый участок 6 соток в совместную долевую собственность 10 февраля 2023 года. Сделка совершена до 15 февраля, следовательно, этот месяц считается полным. В 2025 году их налог составит 343,75 ₽.

Налоговая инспекция отправляет уведомления о сумме налога собственникам по почте или в личный кабинет. Но всегда можно проверить расчеты через калькулятор на сайте налоговой службы.

Льготы и снижение налога

Освобождение от уплаты налога: Если вы освобождены от уплаты налога, уведомление от ИФНС не придет, поэтому лучше самостоятельно уведомить об этом.
Скидки: Местные власти могут устанавливать скидки на налоговую сумму, обычно это процент от общей суммы налога.
Уменьшение налоговой базы: Это вычет из кадастровой стоимости участка определенной суммы или площади.
Снижение налоговой ставки: Иногда категорию земли можно изменить, что повлечет за собой снижение налоговой ставки.

Например, если Маша была бы пенсионеркой из Иваново, ей полагалась бы скидка в 50%, и налог составил бы 171,87 ₽.

Если бы Маша была многодетной мамой, сумма налога уменьшилась бы на 1 млн рублей, и налог составил бы 229,16 ₽.

И если бы участок находился не в Москве, а в Санкт-Петербурге, ставка налога была бы 0,01%, и налог составил бы 137 ₽.

Какие налоги должны платить пенсионеры в 2025 году

Рассказываем, какие налоги должны платить пенсионеры и какие льготы предусмотрены в этих случаях.

Налог на доходы

продолжает работать по трудовому или гражданско-правовому договору. Ставка составляет 13% на сумму до 5 млн рублей и 15% на сумму свыше этого лимита;
сдает квартиру в аренду. Ставка составляет 4% или 6% для пенсионеров со статусом самозанятых или 13% или 15%, если самозанятость не оформлена;
продал жилье раньше минимального срока владения — пяти лет. Размер налога составляет 13% или 15% в зависимости от годового дохода;
получил проценты по вкладу. В 2025 году необходимо уплатить налог на проценты по вкладам, если доход по ним превысил 150 тыс. рублей.

Пенсионеры, которые уплачивают налоги и приобретают в собственность недвижимость, могут вернуть себе налоговый вычет по декларации за последние четыре года.

Максимальная сумма для вычета — 2 млн рублей. Налогоплательщик может получить 13% от этой суммы, но только в рамках фактически потраченных на недвижимость средств — до 260 тыс. рублей.

Если использован вычет в размере меньшего лимита, то остаток можно использовать при покупке следующего жилья.

07.10.2022 19:30

Подоходный налог с пенсии

Государственные пенсии, включая выплаты по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца, НДФЛ не облагаются.

Однако с пенсии из негосударственного пенсионного фонда в некоторых случаях налог уплатить придется.

Если будущий пенсионер сам заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения и самостоятельно вносил взносы, то негосударственная пенсия НДФЛ облагаться не будет.

Если взносы за будущего пенсионера вносил его работодатель или другой человек, то негосударственная пенсия будет облагаться НДФЛ.

НДФЛ рассчитывается по формуле: налоговая база х налоговая ставка, где:

налоговая база — это суммы негосударственной пенсии, выплаченные по договору НПО в пользу третьих лиц;
налоговая ставка — 13%.

Например, если пенсионеру положена негосударственная пенсия в 10 тыс. рублей в месяц, НДФЛ составит: 10 000 х 13% = 1300 рублей.

Налог на имущество

Пенсионер может не уплачивать налог за один объект имущества каждого вида, например, за одну квартиру, дом или дачу. Если же недвижимости одного вида у пенсионера больше, например, две квартиры, то за одну из них пенсионеру придется уплатить налог.

Чтобы не платить налог за определенную квартиру, пенсионеру нужно подать соответствующее заявление.

Если пенсионер не выбрал объект для льготы самостоятельно, Федеральная налоговая служба (ФНС) освободит от налога то имущество, налог по которому был бы больше.

Земельный налог

Такой налог является региональным. Во всех субъектах РФ пенсионеры не платят налог с шести соток участка. При расчете налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость шести соток. Так, если участок пенсионера меньше или равен шести соткам, земельный налог он не уплачивает в принципе. Если участок больше, из площади вычитают льготные шесть соток и рассчитывают кадастровую стоимость для остатка. Важно, чтобы участок находился в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров.

Необходимость в других льготах регион определяет самостоятельно. Например, в Челябинской области пенсионеры не платят земельный налог с любых участков в собственности, а в Хакасии земельный налог не платят только граждане старше 65 лет. В Санкт-Петербурге пенсионеры могут не платить налог за участок площадью до 25 соток.

Транспортный налог

Такой налог каждый регион также устанавливает самостоятельно. Федеральные правила для такого вида налогообложения не установлены. В некоторых субъектах РФ при уплате транспортного налога предусмотрены льготы. Например, в Московской области, Краснодарском крае, Калмыкии и Бурятии транспортный налог могут не платить обладатели госнаград и граждане с инвалидностью, а в Санкт-Петербурге транспортный налог могут не платить пенсионеры — владельцы отечественных автомобилей мощностью до 150 л. с. Льгота действует на один автомобиль.

В некоторых регионах для пенсионеров действует пониженная налоговая ставка. Так, в Тамбовской области ставка составит 5 рублей вместо 20 за каждую лошадиную силу для автомобилей мощностью до 100 л. с.

Компенсации и госпошлина

Если пенсионер получил по решению суда сумму в качестве штрафа, например, от компании, которая предоставила некачественные услуги, это также налогооблагаемый доход.

Если суд не выделит НДФЛ из этой суммы, то истец получит всю сумму без удержания налога, но должен оплатить его до 1 декабря следующего года самостоятельно.

При этом с суммы, полученной в качестве возмещения морального ущерба, налоги платить не нужно.

Какие налоги платят пенсионеры: главное

Пенсионеры обязаны уплачивать НДФЛ с любых доходов, за исключением государственных пенсий и социальных выплат. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, пенсионер может зарегистрироваться как самозанятый, например, при сдаче жилья в аренду. В этом случае налог составит 4% или 6% на профессиональный доход, либо 13% или 15% при уплате НДФЛ.

21.03.2023 18:10

В некоторых случаях пенсионеру необходимо оплатить земельный налог, если его участок превышает шесть соток. Эту информацию можно получить в региональном отделении ФНС или на сайте налоговой службы.
Транспортный налог также регулируется на региональном уровне. Узнать, нужно ли платить налог на транспортное средство в вашем регионе, можно в местном отделении ФНС или на сайте налоговой службы.
Если за пенсионера производились взносы в НПФ, ему нужно будет уплатить налог с получаемых выплат.

n nttt nttt ntt nt»,»content»:»tt

ntttu0412u044b u043du0435 u0430u0432u0442u043eu0440u0438u0437u043eu0432u0430u043du044b u043du0430 u0441u0430u0439u0442u0435.ntt ntt

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >

Земельный налог с 2025 года: нововведения по закону № 389-ФЗ

Законом от 31 июля 2023 № 389-ФЗ внесены изменения в порядок уплаты земельного налога. Введены особенности применения повышающих коэффициентов к ставке для участков под жилищное строительство, ставок земельного налога при использовании одного участка для разных целей и порядка применения повышенной ставки при нецелевом использовании земли.

25 тыс. открытий

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога различаются в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также от его местоположения.

Размер ставки земельного налога может варьироваться от 0,3% (например, для земель сельскохозяйственного назначения) до 1,5% (для прочих земель) процента (п. 1 ст. 394 НК).

Ставка налога 0,3% применяется в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом (ЖФ) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК), за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к ЖФ и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКК, или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для применения пониженной ставки земельного налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения необходимо, чтобы земельный участок:

относился к землям сельскохозяйственного назначения в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах;
использовался для сельскохозяйственного производства согласно целевому назначению.

В противном случае ставка устанавливается в пределах до 1,5% кадастровой стоимости земельного участка (письмо Минфина от 26 мая 2016 г. № 03-05-04-02/30117).

Применение различных ставок земельного налога для одного и того же участка

НК ранее не урегулировал порядок исчисления земельного налога, если один участок занят сооружениями инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и другими объектами.

В таких случаях налоговики требовали рассчитывать налог за весь земельный участок по ставке, установленной законом субъекта РФ в отношении прочих земель — не выше 1,5%, так как применение ставки не выше 0,3% возможно только при выделении отдельного земельного участка под объектами жилищной инфраструктуры.

С 2025 года разрешено применять различные ставки земельного налога для одного и того же участка.

Для этого фирма должна подать в инспекцию уведомление со следующими сведениями:

наличие на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
площадь участка, занятая объектами недвижимости, которые не относятся к жилищному фонду.

ФНС утверждает форму уведомления, порядок его заполнения и формат подачи. К уведомлению необходимо приложить документы, подтверждающие наличие объектов и площадь участка, занятую недвижимостью, не относящейся к жилищному фонду.

Если уведомление не представлено, инспекция получит информацию о наличии на участке объектов жилищного фонда в рамках межведомственного обмена.

Повышающие коэффициенты для земельных участков под жилищное строительство

Для земельных участков, приобретенных для жилищного строительства, расчет налога (авансовых платежей) производится с учетом коэффициента 2 в течение трех лет с даты государственной регистрации права на участок.

Расчет налога (авансовых платежей) по участкам под жилищное строительство осуществляется с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года, до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Этот период отсчитывается с даты регистрации права на участок до регистрации прав на построенный объект.

Законом от 31 июля 2023 года изменен порядок применения повышающих коэффициентов для участков, приобретенных для жилищного строительства.

Изменения, действующие с 1 января 2025 года, включают:

Если налогоплательщик заключил договор о комплексном развитии застроенной территории, то повышающие коэффициенты 2 и 4 применяются при расчете земельного налога с даты выдачи разрешения на строительство жилого дома (многоквартирного дома). Договор заключается с победителем или участником торгов, а также с правообладателем участка или объекта недвижимости в соответствии со статьей 68 ГрК;
В остальных случаях, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство, установлено после регистрации прав на эти участки, то повышающие коэффициенты применяются с 1 числа месяца, следующего за месяцем внесения в ЕГРН сведений о таком разрешенном использовании.

Нецелевое использование земли

Ежегодно до 1 марта Росприроднадзор сообщает в налоговые органы информацию (п. 7.2 ст. 396 НК):

о нецелевом использовании земельного участка, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения;
о использовании земельного участка, предназначенного для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в предпринимательской деятельности (т.е. не по целевому назначению);
о выдаче предписания об устранении нарушений, а также о фактах их устранения.

Для таких участков, независимо от их разрешенного использования, земельный налог уплачивается по ставке, предусмотренной для прочих земель (до 1,5%).

Повышенная ставка применяется с даты совершения правонарушения либо с даты его обнаружения проверяющими (если точная дата правонарушения неизвестна) до 1 числа месяца, в котором уполномоченный орган установил факт устранения нарушения (п. 7.2 ст. 396 НК).

С 1 января 2025 года законом от 31 июля 2023 года изменена дата начала уплаты земельного налога по повышенной ставке при нецелевом использовании земельных участков.

По ставке 1,5% налог будет исчисляться с 1 числа месяца, следующего за месяцем совершения правонарушения или его обнаружения проверяющими (если точная дата правонарушения неизвестна).