Уточненная декларация представляет собой исправленный вариант первоначальной декларации, которую компания подает вместо документа с выявленной ошибкой. Ошибки могут обнаружиться во время камеральной проверки налоговой службы или быть замечены самим предпринимателем при перепроверке бухгалтерских данных.
Если ошибку выявляет налоговая служба, уведомление о необходимости подачи уточненной декларации появится в приложении налоговой. В случае самостоятельного обнаружения ошибки процесс подачи необходимо инициировать самостоятельно.
Какие ошибки требуют обязательного исправления
Существует три основные ошибки, которые необходимо исправить как можно скорее, чтобы избежать штрафов.
Занижение налогов к уплате в декларации. Это может произойти, если изменились налоговые ставки или правила расчета налога, а бизнес об этом не был осведомлен или забыл внести изменения в декларацию. Например, не учел комиссию торговой площадки при продаже на маркетплейсах. За занижение налогов ФНС назначает штраф: 20% от неуплаченной суммы за случайную ошибку и 40% за умышленное занижение.
Ошибка в реквизитах компании или коде отчетного периода. Налоговая может отклонить такую декларацию и наложить штраф, как будто документ вообще не был представлен.
Использование устаревшей формы декларации. За эту ошибку также предусмотрен штраф. Актуальную форму можно скачать на сайте ФНС. Если подавать декларацию через онлайн-бухгалтерию, автоматически открывается последняя версия формы.
При других ошибках исправление декларации не обязательно. Например, если имеются орфографические ошибки или неправильно указано название компании.
Особый случай — переплата налога. Хотя это тоже ошибка, налоговая не требует подачу уточненной декларации, но ее можно подать по желанию для возврата денег. В этом случае инспекция может запросить документы, подтверждающие переплату: договоры, акты, накладные, платежные поручения, авансовые отчеты, акты сверок с контрагентами. Подготовьте эти документы заранее. Вернуть переплату можно в любое время, но только если она произошла за последние три года. Есть вероятность вернуть деньги за более давнюю переплату через суд, но предпринимателю придется доказать, что он не знал о переплате на момент перевода денег в бюджет.
Как корректно заполнить уточненную декларацию
Уточненную декларацию необходимо заполнить заново — все поля. Измените данные там, где были ошибки, оставив остальные поля без изменений.
Заполняйте уточненную декларацию так же, как и первичную. Например, если ошибка была в декларации за 2021 год, используйте форму, действовавшую в том году. Единственное отличие — на титульном листе укажите номер исправленной версии. Например, при подаче первой уточненной декларации за 2023 год укажите «1», второй — «2».
В уточненной декларации появляется новый пункт — номер корректировки.
К декларации можно приложить сопроводительное письмо, объясняющее причину ошибки. Это поможет налоговой службе быстрее разобраться в ситуации.
В письме можно перечислить ошибки и прокомментировать их: за какой период неверно посчитаны налоги и как исправлены недочеты. Если уже доплатили недостающий налог и пени, приложите копии платежных документов.
Пояснительная записка или сопроводительное письмо пишутся в произвольной форме. Источник: Бизнес-секреты.
Помимо декларации, бизнес подает уведомление об исчисленных суммах налогов, но корректировать его не требуется.
Подготовьте декларацию с помощью онлайн-бухгалтерии
Мы предоставим комментарии налоговой и поможем быстро переделать документы
Корректировка XML файла декларации о доходах
Корректировка PDF формы декларации 3-НДФЛ
Помимо XML файла для быстрого импорта информации сотрудником налоговой, стоит также подготовить откорректированный PDF файл. Он пригодится, если нужно будет подать декларацию в бумажном виде.
- Переходим на старую версию личного кабинета по ссылке: https://oldlkfl.nalog.ru/lk/welcome.html
- Выбираем раздел «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы».
- Нажимаем на «Декларация по форме 3-НДФЛ».
- Выбираем «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
- В разделе «Мои декларации» находим ранее поданную декларацию с ошибками.
- Нажимаем «Экспортировать». Декларация будет сохранена в формате XML без ЭЦП.