Руководитель ведущих бухгалтеров, эксперт по совмещенным режимам. Сертификат №У2020015677. Специализируется на проверке контрагентов, льготах и государственной поддержке, маркировке товаров. Рекомендует аутсорсинг бухгалтерии и кадровый аутсорсинг от Главбух Ассистент.
Договор ГПХ: особенности и правила составления
Заключение договора гражданско-правового характера может стать выгодной альтернативой трудовому договору. Работодатель экономит на налогах, а сотрудник получает свободу в графике и равноправные отношения с руководством. В этой статье расскажем, как правильно составить договор ГПХ, чтобы учесть интересы обеих сторон.
Договор гражданско-правового характера – это письменное соглашение между заказчиком (ИП или юридическое лицо) и исполнителем (ИП, юридическое или физическое лицо) на выполнение работ или оказание услуг. Исполнитель работает внештатно и получает денежное вознаграждение за результат своей деятельности.
К договорам ГПХ относятся договоры подряда, поручения, научно-исследовательских работ, возмездного оказания услуг, авторские договоры. Эти договоры удобны, когда компания хочет передать часть обязанностей на аутсорсинг или нуждается во временных услугах.
Один из самых популярных видов аутсорсинга – это передача бухгалтерского и кадрового учета. Это позволяет отказаться от штатного бухгалтера и платить только за фактически оказанные услуги. Попробуйте сервис Главбух Ассистент и убедитесь, что аутсорсинг бухгалтерии позволяет экономить средства без потери качества услуг.
Различия между трудовым договором и гражданско-правовым договором
Регулируется Трудовым кодексом РФ
Регулируется Гражданским кодексом РФ
Определяет порядок трудовой деятельности сотрудника
Ориентирован на достижение материального или нематериального результата (производство товара или услуги)
Может быть бессрочным или заключаться на определенный срок
Всегда ограничен по срокам (может быть продлен или прекращен досрочно)
Заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц, ее размер не может быть ниже минимального
Вместо заработной платы устанавливается сумма вознаграждения, частота и размер выплат могут быть любыми (без минимальных ограничений)
Соблюдение норм рабочего времени, штатного расписания, обозначение конкретной должности, наличие вышестоящего лица
Исполнитель выполняет работу в удобное время, не привязан к рабочему месту, не имеет должности в компании, с которой заключен договор ГПХ, не подчинен руководителю (но должен отчитываться о выполнении заказа). Также возможно передать работу в субподряд
Сотрудник назначается на конкретную должность
Подрядчик назначается на выполнение конкретной задачи
Трудовой стаж + запись в трудовую книжку
Трудовой стаж без записи в книжку, отношения регулируются актами выполненных работ или оказанных услуг
Трудовые и социальные гарантии (оплата больничных, отпусков, декретных, командировок и пр.)
Работник несет материальную, дисциплинарную и административную ответственность
С исполнителя и заказчика могут взиматься штрафы и пени, в отдельных случаях – компенсации за материальный ущерб (если это прописано в договоре)
Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС
Сокращение расходов на взносы в ФСС. В некоторых ситуациях можно не производить выплаты в ПФР и ФОМС (например, при аренде имущества).
Трудности при увольнении, требуется соблюдение положений ТК.
Контрактные отношения с заказчиком прекращаются по завершению срока договора или досрочно, если это оговорено заранее.
Экспертный блог для бизнеса.
Актуальные материалы:
- Налоговая реформа-2025: изменения по УСН и НДС
- Список рискованных операций для ООО и ИП в 2025 году
- Изменения в законодательстве для бизнеса с июня 2025 года
- Как компаниям и ИП безопасно переводить деньги физическим лицам
- «Доход все равно найдут» или какие схемы по укрытию доходов не работают
Работа по ГПХ с физическим лицом: плюсы и минусы
Считается, что такая форма сотрудничества выгодна только заказчикам, так как снижает налоговую нагрузку и освобождает от социальных гарантий. Однако работа по гражданско-правовому договору подходит и для фрилансеров, а также для специалистов, предпочитающих независимость.
- снижение налоговых и взносовых обязательств;
- нет необходимости оплачивать отпуска, больничные, декретные и прочее;
- не требуется предоставление рабочего места;
- легкость прекращения сотрудничества без соблюдения норм Трудового Кодекса и выплат компенсаций.
Минусы для предпринимателя: риск штрафов, если контролирующие органы сочтут это уклонением от трудового договора.
- простота оформления – не нужны комиссии и документы, достаточно паспорта, ИНН и СНИЛС;
- свобода действий – гибкий график, отсутствие трудовой дисциплины, равноправные отношения с заказчиком;
- начисление трудового стажа;
- возможность сотрудничества с разными организациями;
- возможность работать без квалификации.
Основные минусы – это социальная незащищенность и отсутствие записи в трудовой книжке.
Правила составления документа
Чаще всего ГПХ оформляется в виде договора подряда или оказания услуг. В документе необходимо указать:
- Реквизиты сторон;
- Предмет соглашения (подробное описание задач подрядчика);
- Сроки выполнения работ. Возможность продления договора и условия продления;
- Способ учета результатов (акт оказания услуг или выполненных работ);
- Порядок и размер оплаты – по результату, еженедельно, ежемесячно и т.д. Возможность компенсации при разрыве договора;
- Использование субподряда;
- Ответственность по обязательствам (полная или частичная);
- Размеры пени или штрафов за просрочку;
- Дополнительные условия (количество экземпляров, порядок разрешения споров и т.д.).
Договор ГПХ с физическим лицом: образец 2025 года
Договор ГПХ с физическим лицом на 2025 год заключают, когда физлицо нанимается для выполнения работы для компании внештатно. В статье рассмотрим, на каком бланке и в какой форме следует составить договор подряда с физлицом, образец которого можно скачать.
Договор об оказании услуг с физическим лицом Скачать актуальный образец
Гражданско-правовой договор экономиста формально-логического контроля Скачать актуальный образец
Договор подряда на выполнение работ гражданином-исполнителем Скачать актуальный образец
Договор подряда на выполнение работ. Подрядчик – физическое лицо Скачать актуальный образец
Форма составления договора ГПХ с физлицом в 2025 году
Любой договор, заключенный по правилам Гражданского кодекса, признается гражданско-правовым. Например, по договору подряда подрядчик выполняет задание заказчика и передает ему результат. Заказчик принимает результат и оплачивает его. И заказчиком, и исполнителем может быть как компания, так и физлицо. Договор подряда заключают в письменной форме (ст. 161 ГК).
Подсказки по договорам ГПД:
Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение гражданину по ГПД Читать подсказки
Как заключить гражданско-правовой договор с гражданином Читать подсказки
Как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам Читать подсказки
Договоры гражданско-правового характера с физлицами Читать подсказки
Какие термины нельзя использовать в гражданско-правовом договоре с гражданином Читать подсказки
Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора Читать подсказки
Универсальные образцы договора ГПХ в 2025 году и заполнение онлайн
Ниже вы можете скачать актуальный бланк договора ГПХ на 2025 год, разработанный экспертами «Упрощенки».
Договор на оказание услуг: официальный бланк Типовой договор на все случаи
Договор возмездного оказания услуг При возмездном оказании услуг
Договор об оказании транспортных услуг При оказании транспортных услуг
Договор на оказание экспертных услуг Официальный бланк
Проверьте ваши договоры подряда. Если налоговики признают их трудовыми, вам начислят штрафы и новые налоги. В журнале «Упрощёнка» опубликован чек-лист для проверки договоров.
Образцы договоров ГПХ
Типовой договор для всех компаний и ИП Рекомендованный договор
Сотруднику установлен режим неполного рабочего дня Идеальный образец
С надомником Если работник работает из дома
С дистанционным сотрудником Если сотрудник находится в другом городе
Срочный по должности Заведующий переписным участком Для заведующего
Срочный по должности Уполномоченный по вопросам переписи Для уполномоченного по переписи
Трудовой договор с генеральным директором Официальная версия
Трудовой договор. Указание срочности Идеальный пример
С внешним совместителем Если совмещает должности
С дистанционным бухгалтером Если бухгалтер работает на дому
С коммерческим директором Официальный образец
С главным бухгалтером Отличный образец
Типовой договор для микропредприятий и ИП с численностью до 15 человек. Если у вас работает до 15 человек, а доходы не превышают 120 млн. руб.
«Упрощенка» подготовила шпаргалки по трудовым договорам. Скачайте и используйте в работе.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это двустороннее соглашение, по которому исполнитель-подрядчик обязуется выполнить определенные работы или услуги, а заказчик обязуется их принять и оплатить.
Эти отношения регулируются Гражданским кодексом, а Трудовой кодекс для них не применяется. В этом и заключается основное различие между договором ГПХ и трудовым договором.
Гарантии, предусмотренные трудовым законодательством, не распространяются на физических лиц, работающих по договору подряда.
Это интересно. Некоторые документы имеют ограниченный срок действия для работников. Если подходит к концу срок действия трудового договора, паспорта, водительских прав или патента, необходимо принять меры. Мы подготовили инструкции для каждого документа.
Вы читаете профессиональный ресурс для бухгалтеров на упрощенке.
Зарегистрируйтесь на нашем сайте.
После регистрации вас ждет подарок — доступ к Школе главбуха на упрощенке. Выбирайте любой курс и начинайте обучение бесплатно.
Рекомендации по заключению договора подряда
- В договоре ГПХ обязательно должен быть указан конечный результат работы. Процесс самого труда, как в трудовом договоре, не может быть учтен в договоре подряда.
- За результат работы полагается определенное вознаграждение. Оплата должна быть начислена именно за результат.
- По договору ГПХ не может быть определен график и режим работы подрядчика. Заказчика интересует только конечный результат работы.
- Основными сторонами договора ГПХ являются Заказчик и Исполнитель или Подрядчик. Не допускается использование терминов «работник» и «работодатель» в договоре.
- В договоре ГПХ не должны быть ссылки на внутренние правила трудового порядка компании.
- Договор подряда не должен содержать упоминаний об оплате больничных и отпусков. Эти формулировки характерны для трудового договора.
- Обязательным пунктом договора ГПХ является приемка результата работ. Оплата за услуги возможна только после приемки работ.
Многие компании заключают договоры ГПХ, хотя фактически люди работают каждый день как штатные сотрудники. Однако, это выгодно для обеих сторон, особенно если подрядчики являются самозанятыми. Компания экономит на взносах, а подрядчики платят с доходов 6 процентов вместо 13. Но важно понимать, как не подставить фирму.
Страховые взносы и налогообложение договоров ГПХ в 2025 году
Договоры гражданско-правового характера облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Если подрядчик является резидентом, компания обязана удержать и уплатить НДФЛ в размере 13 %.
Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) облагаются страховыми взносами не в полном объеме. Если в договоре отсутствует условие об уплате Заказчиком взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то компания может не начислять эти взносы.
Также, суммы по договорам ГПХ в 2025 году не подлежат обязательному социальному страхованию.
Обратите внимание, что в ближайшее время налоговые органы начнут более тщательно проверять схемы с выплатой зарплат, так как Президент пообещал увеличить штрафы для работодателей за «серую» зарплату. Если в компании работает только один директор, то она первой попадет под подозрение. Имеет ли такая компания право на существование и какие риски это влечет? Узнайте ответ.
В таблице ниже показаны различия в налогообложении договоров ГПХ и трудовых договоров.