Корректировка реализации прошлых периодов в сторону уменьшения отражается на бухгалтерских счетах в текущем периоде. Почему возникает такая необходимость и как корректно отразить это в бухгалтерском учете, читайте в нашей статье.

Вам помогут документы и формы:

• Причины изменения реализации прошлых периодов
• Корректировка реализации прошлых периодов в сторону уменьшения
• Корректировка реализации прошлых периодов в сторону увеличения
• Итоги

Причины изменения реализации прошлых периодов

На практике часто возникают ситуации, когда необходимо скорректировать реализацию за прошлый период, который уже был закрыт. Причины могут быть разнообразные:

• снижение цены из-за обнаружения заказчиком некачественной продукции или частично невыполненных работ, оплаченных в прошлом периоде;
• исправление документов по реализации в текущем периоде по вине ответственных за продажи, например, менеджеров по продажам;

Узнайте, как правильно исправлять первичные документы из нашего материала.

• уменьшение стоимости вследствие предоставления скидок и других бонусов;
• соглашение сторон, преследующее различные деловые цели.

Изменение суммы реализации затрагивает НДС и записи на бухгалтерских счетах. Особенно это актуально для строительных компаний, когда документы на выполненные работы оформлены и уже переданы в бухгалтерию, но часть этих работ не выполнена или выполнена с нарушениями. Некачественные или невыполненные работы могут быть выявлены в следующем периоде после проверки или экспертизы.

Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Корректировка реализации прошлых периодов в сторону уменьшения

Чтобы понять, как оформить корректировку реализации за прошлый период в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.

18.12.2022 ООО «Мир» подписало акт выполненных работ по текущему ремонту объекта на сумму 240 тыс. руб., включая НДС 40 тыс. руб. Оплата была произведена полностью с расчетного счета предприятия 20.12.2022. В марте 2025 года была проведена независимая экспертиза для оценки качества выполненных работ, по результатам которой обнаружены невыполненные работы на сумму 18 тыс. руб., включая НДС 3000 руб. ООО «Мир» направило подрядчику ООО СК «Пара» претензионное письмо и дополнительное соглашение на уменьшение стоимости выполненных работ и возврат средств. В апреле 2025 года ООО СК «Пара» подписало соглашение и вернуло средства.

Корректные проводки при корректировке реализации прошлых периодов у ООО «Мир» (заказчика)

Декабрь 2022 года:

• Дт 20 Кт 60 — затраты по ремонту включены в себестоимость на сумму 200 тыс. руб.
• Дт 19 Кт 60 — отражен НДС на сумму 40 тыс. руб.
• Дт 68 Кт 19 — принятие НДС к вычету на сумму 40 тыс. руб.
• Дт 60 Кт 51 — оплачены выполненные работы на сумму 240 тыс. руб.

Апрель 2025 года:

После подписания соглашения сделаны следующие записи:

• Дт 76 Кт 91.1 — начислен прочий доход на сумму 15 тыс. руб.
• Дт 76 Кт 68 — восстановлен НДС по невыполненным работам на сумму 3000 руб.
• Дт 51 Кт 76 — получены средства от ООО СК «Пара» на сумму 18 тыс. руб.

Бухгалтерский учет у ООО СК «Пара» (подрядчика)

Декабрь 2022 года:

• Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка по ремонтным работам для ООО «Мир» на сумму 240 тыс. руб.
• Дт 90.3 Кт 68 — отражен НДС по реализованным работам на сумму 40 тыс. руб.
• Дт 51 Кт 62 — получена оплата от ООО «Мир» за ремонтные работы на сумму 240 тыс. руб.

Апрель 2025 года:

• Дт 91.2 Кт 62 — отражено уменьшение реализации (убыток) 2022 года, выявленный в апреле 2025 года, на сумму 15 тыс. руб.
• Дт 68 Кт 62 — отражен НДС по уменьшению на сумму 3000 руб.
• Дт 62 Кт 51 — перечислены средства в адрес ООО «Мир» на сумму 18 тыс. руб.

Корректировка реализации прошлых периодов в сторону увеличения

Кроме уменьшения суммы реализации за предыдущий период, возможна и ее корректировка в сторону увеличения.

Используем данные из предыдущего примера, добавив некоторые условия.

В мае 2025 года выяснилось, что специалисты заказчика допустили ошибку. Из невыполненных работ на 18 тыс. руб. согласно предъявленной претензии половина (на сумму 9 тыс. руб.) была фактически выполнена. Денежные средства за эти работы были возвращены ООО «Мир» обратно ООО СК «Пара».

Бухгалтерский учет в ООО СК «Пара» (подрядчика)

В мае 2025 года бухгалтер ООО СК «Пара» проведет следующие операции:

• Дт 62 Кт 91.1 — доначисление выручки на сумму 9 тыс. руб.
• Дт 51 Кт 62 — поступление денежных средств от ООО «Мир» на сумму 9 тыс. руб.

При увеличении суммы реализации подрядчик обязан доплатить НДС в бюджет, что отражается проводками:

• Дт 90.3 Кт 68 — доначисление НДС на сумму 1800 руб.
• Дт 68 Кт 51 — уплата НДС в бюджет на сумму 1800 руб.

Итоги

Корректировку реализации закрытого периода можно осуществить в текущем отчетном периоде. Это возможно как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Корректировка отражается в бухгалтерском учете как заказчика, так и исполнителя.

Возврат товаров от покупателя в 1С: Бухгалтерия 8.3 по правилам с 2019 года. Инструкция

Возврат товаров от покупателя в 1С: Бухгалтерия 8.3 по правилам с 2019 года. Инструкция

В любой торговой точке может возникнуть ситуация, когда покупатель возвращает товар. Причины могут быть различными, например, заводской брак или несоответствие заявленным характеристикам.

С 2019 года процедура возврата была изменена в соответствии с законодательством РФ. В программном обеспечении 1С: Бухгалтерия 8.3 существует специальная операция для оформления возврата.

Для возврата товара по действующему законодательству используется корректировочный счет-фактура. Документ должен быть сформирован продающей стороной, которая должна принять к вычету налог на добавленную стоимость по возвращенному товару. Это делается на основании корректировочной счет-фактуры, которая будет включена в «Книгу покупок» продавца датой возврата.

Для выполнения операций по возврату товаров в 1С версии 8.3 используются следующие проводки:

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

41 «Товары»,
43 «Готовая продукция»

Сторно списания себестоимости

19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»

Сторно НДС, начисленного при реализации

19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»

НДС, начисленный при реализации, принят к вычету

В случае розничной торговли правила возврата и оформляемые документы отличаются. В программе 1С версии 8.3 предусмотрены все операции для различных типов возврата. Все действия описаны пошагово ниже.

Оформление возврата от контрагента в 1С

В системе возврат от покупателя необходимо формировать на основе документа продажи товара.

1. Для этого выполните следующие действия:
2. перейдите в меню «Продажи»;
3. кликните на надпись «Реализация (акты, накладные)».

Откроется форма со списком продаж.

В появившемся окне следует выбрать продажу, в которой зарегистрирована реализация возвращаемого товара. Для этого необходимо дважды щелкнуть мышью.

После этого необходимо выполнить следующие действия:

• нажать на ссылку «Создать на основании»;
• выбрать опцию «Корректировка реализации».
• Другой способ — открыть документ реализации и нажать на кнопку «Создать на основании»:

Откроется вновь созданный документ под названием «корректировка реализации».

В строке «до изменения» документа отображается информация из формы о продаже товара.

В поле «после изменения» необходимо указать количество товара, оставшееся у покупателя после возврата. Если все покупки возвращены, это поле должно остаться пустым.

Чтобы завершить процесс, нужно нажать на кнопки «Записать» и «Провести».

Для просмотра проводок нажмите на кнопку «ДтКт». Откроется форма с проводками.

В проводках содержатся следующие пункты:

• корректировка себестоимости товаров;
• изменение данных о реализации;
• корректировка налога на добавленную стоимость.

Далее подробно рассмотрим, как оформлять корректировочную счет-фактуру.

Создание корректировочной счет-фактуры в 1С

В документе «Корректировка реализации» необходимо нажать на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру».

В документе будет отображена дата и номер в виде ссылки после их создания.

Для открытия нужной формы, пожалуйста, кликните по ссылке ниже:

• Нажмите на слово «Распечатать»;
• Выберите нужную форму: счёт-фактуру или универсальный корректировочный документ.

Следующим этапом будет отправка этой информации заказчику для корректировки НДС.

Оформление возврата в программе «1С: Бухгалтерия»

Для того чтобы отразить операции с НДС в отчетах, необходимо выполнить специальную операцию — «Формирование записей книги покупок».

Для этого выполните следующие действия:

• Откройте раздел «Отчетность»;
• Выберите «Отчетность по НДС».

Появится форма с доступными для заполнения операциями.

Для начала нужно сделать несколько действий в появившемся окне:

• указать название фирмы и выбрать временной интервал;
• щелкнуть на надпись «Создание записей в книге продаж».

Это приведет к появлению соответствующего окна.

Чтобы собрать книгу, нужно нажать на текст «Генерация записей книги покупок», после чего отобразится форма для заполнения. Далее переключитесь на вкладку «Снижение стоимости осуществления» и нажмите на кнопку «Заполнить».

Информация в таблице обновится автоматически при поступлении документов на «Корректировку реализации». После этого необходимо создать соответствующий документ и нажать на ссылку «ДтКт», чтобы увидеть проводки.

В учётной документации фигурирует отметка о списании НДС по возврату товара через счёт №68.02 и зачислении на счёт №19.09. Эти показатели говорят о точности и эффективности отражения возврата товара в налоговых декларациях.

Анализ возврата в «Журнале закупок» в системе 1С

Для проверки возврата товара в журнале закупок следует активировать функцию «Журнал закупок» в интерфейсе стандартных операций.

Для возврата товара в данном окне необходимо указать операцию под кодом 18. Этот код используется при корректировке записей в книге продаж, например, при выставлении корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости отгруженных товаров, работ или услуг.

После проверки видно, что все действия были выполнены правильно.

Поддержка и помощь

Обратитесь за помощью

Наш сотрудник уже заметил ваше обращение и готов помочь вам как можно скорее!

В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень отзывчивы и всегда готовы помочь. Они ответят на ваше обращение в течение дня.

В остальное время вам придется подождать ответа до следующего рабочего дня.

Пока ожидаете, предлагаем вам:

• Ознакомиться с отзывами наших клиентов;
• Узнать о последних новинках для бизнеса в нашем блоге;
• Общаться с нашими клиентами в группах ВКонтакте и Facebook.

Запросить обратный звонок

Заполните форму, и наш специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все ваши вопросы и предоставит тестовый доступ, если это необходимо.

Как осуществить вычет НДС в программе 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0?

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 есть два способа осуществления вычета НДС, в зависимости от способа приобретения товаров или материалов.

Если товары приобретены подотчетным лицом, НДС будет автоматически списываться при заполнении авансового отчета.

Перейдите в раздел «Банк и касса» — «Авансовые отчеты» (см. рис. 1).

Иллюстрация 1. Отчёты об авансах

При заполнении документа «Отчёт об авансе» следует обозначить НДС, указанный в документах, в соответствующем столбце, указав ставку и сумму (см. иллюстрацию 2). В графе «СФ» (счёт-фактура) необходимо оставить поле пустым.

Проверяем выполненные записи в документе при помощи кнопки «Дебет/Кредит». Отражение уплаченного НДС происходит на счёте 91.02. Операция по списанию НДС для прочих расходов выполняется автоматически.

Кроме того, сумма уплаченного НДС накапливается на внебалансовом счёте НЕ.01.9 в течение года (см. рисунок 3).

Естественно, возникает постоянное расхождение, однако оно автоматически корректируется.

Иллюстрация 3: Перемещения бумаг: отчет о предоплате

Для подтверждения правильности отображения этой транзакции необходимо составить оборотно-сальдовую таблицу по счету 19.03 (см. рисунок 4).

Иллюстрация 4. Оборотно-сальдовая ведомость

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 не предусмотрен автоматический механизм для осуществления второго варианта списания НДС, что требует создания специального дополнительного документа.

В данном сценарии регистрации поступления товаров или материалов применяется документ, названный «Поступление товара». Его можно найти, перейдя в раздел «Покупки» и выбрав «Поступление (акты, накладные, УПД)» (см. иллюстрация 1).

Иллюстрация 1. Бумага, называемая «Поступление ассортимента»

Когда мы наполняем бумагу «Поступление товаров», мы отмечаем налог на добавленную стоимость, предоставленный в документах от поставщика, в колонке «НДС» (см. иллюстрацию 2). Однако при этом мы не проставляем отметку о счёте-фактуре.

Иллюстрация 2. Оформление бумаги о приеме товаров

Анализируем занесенные в бумагу проводки, нажав кнопку «Дебет/Кредит» (смотри иллюстрацию 3). Отмечаем, что НДС не был автоматически учтен.

Изображение 3. Движения бумаг: Поступление

Для учета НДС в системе 1С:Бухгалтерия предприятия версии 3.0 предусмотрен формат «Списание НДС».

Самым легким способом списания НДС на основании документа «Поступление товаров» является создание формата «Списание НДС» через кнопку «Создать согласно» (смотрите изображение 4).

Иллюстрация 4. Создание документа «Отчет о списании НДС»

Заполнение вкладки «Приобретенные активы» произойдет автоматически (смотри иллюстрацию 5).

Изображение 5. Вкладка «Приобретенные активы»

При перемещении на вкладку «Списание счета» можно определить счёт и выбрать соответствующую аналитику (см. изображение 6).

Фигура 6. Пункт «Регистрация снятия»

Мы проверяем записи, сделанные в документе, с помощью кнопки «Дебет/Кредит». Сумма НДС, списанная, отображается на счёте 91.02.

Кроме того, сумма НДС, списанная, учитывается на внебалансовом счёте НЕ.01.9 (смотри фигуру 7).

Иллюстрация 7. Отражение учтенного НДС

Проанализировав оборотно-сальдовую ведомость по счету НД.01.9, мы сможем определить, какая сумма НДС была учтена за отчетный период.

Необходимо помнить о необходимости активации параметра «НУ» в настройках отчета. Для этого следует выбрать опцию «Показать настройки» -> «Показатели» -> «НУ» (см. рисунки 8-9).

Иллюстрация 8. Параметры формирования отчета

Рис. 9. Оборотно-сальдовая ведомость

Способы списания НДС в системе 1С:Бухгалтерия предприятия версии 3.0 приобретают индивидуальный оттенок в зависимости от путей приобретения товаров или материалов.

Прием возврата товаров от покупателя в программе 1С 8.3

Прием возврата товаров от покупателя в программе 1С 8.3

Руководитель отдела «Бухгалтерия и отчетность» на ресурсе buhsoft.ru. Более 13 лет трудилась бухгалтером в крупной федеральной компании с разветвленной региональной сетью. Обладает опытом прохождения налоговых и аудиторских проверок. Специализируется на бухгалтерской и налоговой отчетности.

Покупатель имеет возможность вернуть товар продавцу по разным причинам, таким как некачественный товар, несоответствие характеристикам и другие. Способ возврата меняется с 2019 года. В программе 1С 8.3 Бухгалтерия возврат товаров оформляется специальной операцией. Продолжайте чтение для получения пошаговой инструкции по этому процессу.

С 1 января 2019 года возврат товаров оформляется с помощью корректировочного счета-фактуры. Этот документ составляется продавцом, который списывает НДС по возвращенным товарам на основании этой счет-фактуры, которая включается в книгу покупок продавца с датой возврата. В бухгалтерском учете продавца в программе 1С 8.3 проводятся следующие операции по возврату:

В каком документе 1С 8.3 формируются проводки

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сторнирование списания себестоимости

19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»

Сторнирование НДС, начисленного при реализации

19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»

Начисленный при реализации НДС принимается к вычету

В корректировочной счет-фактуре указываются показатели до изменения и после изменения. При полном возврате всей партии товаров строку «после изменения» (1) оставляют пустой, как в этом примере:

В сфере розничной торговли действуют свои правила в отношении возврата товаров и организации документооборота. Программа 1С 8.3 Бухгалтерия предусматривает различные процедуры для разных видов возвратов.

Далее представлена пошаговая инструкция по оформлению возврата товара от покупателя в системе 1С 8.3.

Шаг 1: Оформление возврата товаров от контрагента

Для правильного оформления возврата товара от покупателя в системе 1С 8.3 необходимо создать соответствующий документ на основе той записи, где была зафиксирована продажа товара. Для этого перейдите в раздел «Продажи» (1) и выберите опцию «Реализация (акты, накладные)» (2). Это откроет окно с операциями по продажам.

Просмотрите список продаж (3) в разделе реализации, где была зафиксирована возвратная сделка. Для открытия щелкните по нему дважды.

Для запуска новой версии приложения необходимо активировать опцию «Инициировать создание» (4), а после этого выбрать вариант «Актуализировать выпуск» (5). Появится окно с функцией актуализации.

Во вкладке редактирования, в поле «перед изменением» (6) отражены сведения из оригинального документа. В поле «после изменения» укажите количество товара, оставшееся у клиента после возврата. Если весь заказ был возвращен, оставьте поле «после изменения» пустым (7). Для завершения процедуры нажмите на кнопки «Сохранить» (8) и «Провести» (9). Для просмотра проводок нажмите на кнопку «Журнал» (10). Будет открыто окно с соответствующими записями.

На электрических линиях просматриваются аннулирующие записи:

1. Изменение затрат на продукцию (11);
2. Изменение продаж (12);
3. Изменение НДС (13).

На этапе далее мы разъясним процесс составления корректировочного счёта-фактуры для возврата товара со стороны покупателя.

Создание корректировочного счёта-фактуры на возврат

В разделе корректировки необходимо нажать кнопку «Выставить корректировочный счёт-фактуру» (1). После этого на экране появится информация с указанием номера и даты корректировочного счёта-фактуры.

Для получения печатной копии счёт-фактуры необходимо щёлкнуть по гиперссылке с описанием документа (2). После этого отобразится форма для заполнения.

Когда откроется окно, кликните по кнопке «Печать» (3) и определитесь с выбором формы — либо это будет счет-фактура (4), либо УКД. Обязательно передайте один экземпляр покупателю — для него это будет основанием для корректировки НДС.

На последующем этапе представим способ отражения возврата товара от клиента в книге покупок в программе 1С 8.3.

Формализуйте процесс возврата товара от покупателя в книге покупок

Для того чтобы в бухгалтерском учете у продавца были сформированы необходимые записи о возврате от покупателя в 1С 8.3, необходимо выполнить ряд регламентированных операций по НДС, таких как «формирование записей книги покупок». Для этого перейдите в раздел «Отчеты» (1) и выберите соответствующий пункт «Отчетность по НДС» (2). После этого откроется окно с регламентированными операциями.

В появившемся окне выберите вашу организацию (3), укажите период возврата товара (4) и нажмите на ссылку «Формирование записей книги покупок» (5). Появится форма книги.

Чтобы создать книгу, нажмите кнопку «Заполнить документ» (6). После этого он будет автоматически заполнен необходимыми данными. Затем перейдите на вкладку «Уменьшение затрат на реализацию» (7).

В данном разделе представлены документы «Корректировка реализации» (8). Для проверки бухгалтерских записей по возврату товара от покупателя в 1С 8.3, нажмите кнопку «ДтКт» (9). Появится окно с проводками.

В журнале проводок отображается запись (10), касающаяся вычета НДС при возврате товара. Она отражена по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.09 на сумму налога. Это указывает на успешное проведение операции возврата товара в 1С, и возврат от покупателя будет корректно учтен в налоговых декларациях 1С 8.3.

Проверьте возврат товара в книге покупок

В окне регламентных операций нажмите на ссылку «Книга покупок» (1).

В книге покупок возврат товаров следует отражать с использованием кода операции 01 (2). В поле №3 нужно указать реквизиты первичного документа (3), в поле №5 – реквизиты корректировочного счета-фактуры (4). В поле №8 должна быть проставлена дата возврата товара (5). Проверка подтвердила, что возврат товаров в книге покупок оформлен правильно.

Использование счёта 19 в бухгалтерском учёте

Применение счёта 19 в бухгалтерии

В этой статье рассмотрено, как используется счёт 19 – «НДС по приобретённым ценностям» в системе 1С для бухгалтерского учёта. В частности, будет описано, как проводится раздельный учёт операций НДС по этому счёту, а также как вводятся начальные остатки на счёте номер 19.
Первое, что следует отметить при использовании счёта 19 в бухгалтерии, это раздельный учёт операций НДС. Если в компании проводятся операции по реализации, облагаемые НДС по ставке 18%, 10% или 0%, или не облагаемые НДС, то необходимо вести раздельный учёт по исходному НДС.
Согласно стандартным настройкам, учёт аналитики исходного НДС по счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям» осуществляется по уже полученным счетам-фактурам и контрагентам.
В системе 1С также можно добавить дополнительный параметр для учёта аналитики по счёту 19 – это пункт «По способам учёта», который регулирует раздельный учёт исходного НДС по следующим видам учёта: · учёт в стоимости; · распределение; · приём для вычета; · процедуры со ставкой 0%.
Чтобы включить последний вид учёта, нужно установить «галочку» напротив пункта «Раздельный учёт НДС на счёте 19».